--- סוף עמוד 180 ---
410. באשר לעבירת הלבנת ההון, העברת הקרקע לצדדים שלישיים (מוחמד אבו אסעד וריזק חמודה) נעשתה על סמך ייפוי הכוח ת/387, שלא הוכח כי הוא מזויף ולכן לא הוכח שהעברות אלה בוצעו בנכס שנעברה בו עבירה או שהושג במרמה. לא הוכח גם שעסקאות אלה נעשו במטרה להסוות את מקור הנכס או את הבעלים האמתיים שלו, שכן לכאורה מדובר בעסקאות שנעשו על סמך ייפוי כוח אותנטי שאינו מזויף. בנסיבות אלה, לא ניתן לקבל את טענת המאשימה שהעברות אלה מהוות עבירה לפי חוק איסור הלבנת הון. גם רישום הערות אזהרה לטובת ח'אולה ומאג'ד על סמך ייפויי הכוח המזויפים אינו מהווה עבירה לפי חוק איסור הלבנת הון, שכן מדובר "בעסקאות" ראשונות שבוצעו ולא בהעברה של נכס שהושג בעבירה כדרישת החוק. על כן, לא מתקיים במקרה דנן היסוד של ביצוע פעולה ב"רכוש אסור" כדרישת סעיף 3 לחוק איסור הלבנת הון.
411. באשר לעבירת המרמה לי סעיף 220 (4) ו-(5) לפקודת מס הכנסה – סעיף זה קובע כדלקמן:
"אדם אשר במזיד, בכוונה להתחמק ממס או לעזור לאדם אחר להתחמק ממס, עבר אחת העבירות המנויות להלן, דינו מאסר שבע שנים ... ואלו הן:
(1) ....
(2) ....
(3) ....
(4) הכין או קיים, או הרשה לאדם להכין או לקיים, פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, או שזייף או הרשה לזייף פנקסי חשבונות או רשומות;
(5) השתמש בכל מרמה, ערמה או תחבולה, או הרשה להשתמש בהן;"
כפי שהובא לעיל, נאשמים 3 ו- 8 רשמו בהסכם שנחתם עם מוחמד אבו אסעד, כי שווי העסקה עומד על סך 190,000 ₪, בעוד שהשווי האמתי של העסקה ביניהם עמד על סך 863,000 ₪, סכום שמוחמד וסאמר אבו אסעד שילמו לנאשם מס' 3. נאשמים 3 ו- 8 אף רשמו בהסכם שנחתם עם ריזק חמודה, כי התמורה ששולמה עמדה על סך 380,000 ₪, בעוד ששווי העסקה ביניהם עמד על סך 1,300,000 ₪. נאשמים 3 ו- 8 מנוסים בעסקאות מקרקעין כפי שעולה מהאישומים השונים ובעיקר נאשם 8 שהינו עורך דין והעיד על עצמו בהודעותיו במשטרה, כי עיקר עיסוקו בטיפול בעסקאות מקרקעין, ידעו כי רישום סכום מופחת בהסכמי המכר באשר לשווי העסקאות גורר אחריו חיוב מופחת בסכום המס בגין העסקה. נאשמים אלה אף ידעו שאם יירשם בהסכמי המכר בין נאשם 3 לבין ריזק חמודה ומוחמד אבו אסעד סכומים נמוכים משווי העסקאות האמתי, הדבר יביא בהכרח לחיסכון בסכום המס שבו יחויב נאשם 3 בגין עסקאות אלה. נאשמים 3 ו- 8 לא נתנו הסבר כלשהו, מדוע נרשמו בהסכמים עם מוחמד אבו אסעד וריזק חמודה סכומים נמוכים משווי