לשנת 2016 - סך השמטת ההכנסה מהמלונית בסך של הפקדת המזומן 214, 600 ₪ בחיסור 5, 000 ₪ ששולמו כדמי שוחד על ידי חתוכה. סך של 209, 600 ₪ ועוד 30, 000 ₪ מדמי השכירות בפרדס חנה, ובסה"כ 239, 600 ₪ בשנת 2016.
לשנת 2017 - סך השמטת ההכנסה מהמלונית בסך של הפקדת המזומן של 396, 820 ₪ בחיסור דמי השוחד שהתקבלו במזומן 70, 000 ₪ מאריק שקד, השיקים שנוכו בצ'יינג' "השלום" בשנת 2017 בסך כולל אחרי ניכוי עמלה 120, 392 ₪ ועוד 15, 000 ₪ במזומן באישום השלישי (ראובן גונן). סכום כולל של 205, 392 ₪, כך שסכום ההכנסה מהמלונית עמד על 191, 428 ₪ ועוד 30, 000 ₪ מדמי השכירות בפרדס חנה, כך שבסה"כ 221, 428 ₪ בשנת 2017.
לשנת 2018 - מאחר שנתוני הבנק היו חלקיים מתבססת המאשימה על נתוני היומן לצד ההכנסות מהשכרת היחידה לטווח ארוך. 19, 845 דולר *3.5 = 69, 457 ₪ ובנוסף סך של 54, 000 ₪ של השכרת היחידה לטווח ארוך - 123, 457 ₪. בנוסף השכרה של הדירה בפרדס חנה עד חודש מאי 2018 (10, 000 ₪), ובסה"כ 133, 457 ₪ בשנת 2018.
סך ההכנסות מהמלונית שהושמטו (שנים 2018-2015) - לכל הפחות 669, 605 ₪.
סך הכנסות הנאשם מהשכרת הדירה בפרדס חנה שלא דווחו (שנים 2018-2013) - 160, 000 ₪.
סך הכנסות הנאשם משוחד וגניבה בידי עובד ציבור: 417, 538 ₪
אישום 15 - סיכומי ההגנה
- ההגנה הכחישה את כל המיוחס לנאשמים. צוין כי הנאשמים חוזרים על האמור בתצהיר העדות הראשית בהליך האזרחי שהוגש בהליך זה (נ/6). הנאשמים הוכיחו באמצעות עדים ותצהירים כי טענות המאשימה אינן אמת, והם חוזרים על האמור בחוות הדעת של רו"ח דמתי, שהוגשה מטעמם.
- אשר למלונית (שכונתה בסיכומי ההגנה "הבית" ו"הדירה"), נטען כי זו נרכשה ביום 1.6.2014 (ולא כמצוין על ידי המאשימה) ועד חודש דצמבר 2014, כולל, עברה שיפוץ יסודי שבו חולקה לחמש יחידות. לפיכך נטען שיש לדחות את טענת המאשימה כי המלונית הושכרה כבר בחודש יולי 2014. בהתאם להנחיית רואה החשבון, נרשמה המלונית כעסק, על שם חב' נ.ק. בילדינג, והחל מדצמבר 2014 הוצהרה המלונית כעסק. המלונית הייתה רשומה על שם חברה זו עד לשנת 2016, ובתקופה זו התנהל הבית מול הדיירים ובאמצעות חשבוניות מס. בשנת 2016 עד לשנת 2018 הועברו שלוש יחידות דיור לשימוש העמותה, לטובת ילדים המגיעים מחו"ל לצורך קבלת טיפולים כימותרפיים בארץ. גם בתקופה זו המשיכו הנאשמים לדווח לרשויות המס באמצעות רואה חשבון, והנאשמים העבירו לו את כל ההכנסות וההוצאות. ספרי החשבונות התנהלו ודווחו על ידי רואה חשבון.
- בתו של הנאשם התגוררה ביחידת המרתף המלונית במהלך שנת 2017, לאחר סיום תקופת השכירות של הדייר ליאור בנין, שהתגורר ביחידה זו בין התאריכים 20.2.2015 - 20.2.2016.
- אשר לדירה בפרדס חנה, זו הועברה לבעלות הנאשם בתאריך 3.8.2017 ולא בשנת 2013 כנטען בכתב האישום. כשהדירה הייתה בבעלותו, דמי השכירות החודשיים היו בגובה 2, 500 ₪. התשלום הועבר לחשבונו ואת כספי השכירות העביר הנאשם לבתו. הכנסות אלה לא דווחו מאחר שהן אינן בגובה דמי השכירות הנדרשים לדיווח על פי חוק.
- לטענת המאשימה בדבר אי הבאת עדים השיבה ההגנה כי העידו עדים מטעמה וכן הוגשו תצהיריהם של דיירים שהתגוררו בבית ללא תשלום דרך העמותה.
- בעניינה של הנאשמת, בהתאם לעדותה ולעדויותיהם של רו"ח דותן ושל הנאשם, מי שטיפל "בכל הנושא" והיה אמור להעביר את המידע על אודות ההכנסות היה הנאשם, כפי שגם עשה. אם עניין זה או אחר נפל בין הכיסאות אין הדבר קשור לנאשמת, שלא הייתה לה המודעות הנדרשת והיא הסתמכה על דיווחיו של הנאשם.
- ההגנה טענה כי ההכנסות מהמלונית ומהדירה בפרדס חנה משנת 2014 ועד שנת 2017 היו בסך 222, 659 ₪. נטען כי סך ההכנסות הלא מדווחות המופיע בסיכומי המאשימה הוא סכום הגבוה במאות אלפי שקלים חדשים אף מההסדר בהליך האזרחי.
- ההגנה טענה גם כי ללא מומחה כלכלי מתאים כלל לא ניתן לבצע בקל"מ לצורך הערכת גובה ההכנסות. כאמור לעיל, המאשימה עדכנה בסיכומיה כי היא מבקשת לאמוד את הכנסותיהם של הנאשמים מהמלונית לפי ההפקדות במזומן ולא באמצעות בקל"מ.
אישום 15 - דיון
- הנאשמים הואשמו בעבירה של השמטת הכנסה מדו"ח לפי סעיף 220(1) לפקודת מס הכנסה ובריבוי עבירות של מרמה עורמה או תחבולה לפי סעיף 220(5) לפקודה.
זוהי לשונו של סעיף 220 לפקודת מס הכנסה: