היעדר רישום ופירוט: לא הוגשו כל מסמכים המתעדים את השהות במלונית ללא תשלום. ברשימת הדיירים ללא תשלום מופיעה אמנם, שלוש פעמים, ההערה הכללית לגבי שנים 2015 עד 2018 (לעיל), אך זאת ללא פרטים כלשהם. גם לפי עדותה של הנאשמת, לא נערך כל רישום בעניין.
אי הבאת עדים: לא הובאו עדים מטעם העמותה או מטעם הדיירים שהתגוררו ללא תשלום, ורק הוגשו מספר תצהירים מטעמם. בהתאם לסעיף 10ב לפקודת הראיות:
"אמרה בכתב שניתנה מחוץ לבית המשפט תהיה קבילה כראיה בהליך פלילי אף אם נותנה אינו עד במשפט, אם שני הצדדים הסכימו לכך ותוכן האמרה לא היה שנוי במחלוקת, ובלבד שהנאשם היה מיוצג על ידי עורך דין".
בהעדר הסכמה בעניין קבילות התצהירים, וכשתוכנן של האמרות שנוי במחלוקת, הרי שלא ניתן לבסס מסקנות על האמור בתצהירים אלה.
לנוכח כל האמור לעיל, אין בידי לקבל את טענת ההגנה כי שלוש יחידות במלונית הועברו במשך מספר שנים לשימושה של העמותה ללא תשלום.
- פעם אחר פעם, כשהתגלו במהלך חקירתו הנגדית של הנאשם הכנסות משכירות שלא דווחו, הטיל הנאשם את האחריות לכך על רו"ח דותן. גרסתו של הנאשם הייתה כי דיווח לרואה החשבון על כל הכנסותיו. גם הנאשמת העלתה טענה זו. מנגד, רו"ח דותן העיד כי הנאשמים אמרו לו שהפעילות של השכרת היחידות במלונית פסקה ולא הובאו לידיעתו הכנסות מהבית. הוא לא הנחה את הנאשמים לדווח רק על רווחים ולא אמר להם שהכנסות משכירות פטורות מדיווח - כל דיווח שקיבל מהנאשמים, דווח הלאה לרשויות. ניתן לראות כי רו"ח דותן, שהובא כעד הגנה, סתר את טענתם המרכזית של הנאשמים כי האחריות על אי הדיווח רובצת עליו ולא עליהם. עדותו הייתה עניינית וחד משמעית, וההגנה לא הראתה כל סיבה שלא לקבל אותה. כך, לא עלתה כל סיבה שבגינה יימנע רואה החשבון מדיווח על אודות הכנסות שהובאו לידיעתו. עדותו של רו"ח דותן מהימנה עליי.
- בחוות הדעת של רו"ח דמתי, שהוגשה מטעם ההגנה, ישנה התייחסות להפקדת כספים בחשבונותיהם של הנאשמים וכן לשימוש שנעשה בחמש היחידות במלונית לאורך השנים 2018-2014. בחוות דעת זו התבסס רו"ח דמתי על מסמכים שהעביר לו הנאשם ועל הצהרותיו של הנאשם. אשר למסמכים, למעט תצהירו של אמסלו אבבה, מדובר בתצהירים בלתי מאומתים (רובם מתורגמים מרוסית לעברית על ידי נוטריונית), שניתנו על ידי פרטים שלא העידו בבית המשפט.
מכאן שלא ניתן לבסס מסקנות על האמור במסמכים אלה. עוד יש לציין כי רו"ח דמתי לא התייחס לדוחות שערך רו"ח דותן ולתדפיסי בנק בעניינם של הנאשמים, ולא הובאו בפניו חומרי חקירה רלוונטיים (האזנות הסתר, חקירות במשטרה ויומנה של הנאשמת). ניתן לסכם ולומר כי המידע שעליו התבססה חוות דעתו של רו"ח דמתי הוא חלקי ביותר וככזה לא ניתן לבסס עליו מסקנות.
- בנוסף, מסקנותיו של רו"ח דמתי בדבר העברות כספים לנאשמים מעלות סימני שאלה. באישור בעניין כספי מכירת הדירה של אם הנאשם (נ/7 נספח 7) לא צוין שהכספים הועברו לנאשם או מתי בוצעה ההעברה. אשר להעברת מתנה של 28, 000 יורו לנאשם, באישור (נ/7 נספח 8) לא צוין כי מדובר במתנה, אלא בהיתר לנהל כספים אלה. כך גם באישור בעניין רכישת העגילים (נ/7 נספח 10) כלל לא צוין שמה של הנאשמת. ובעניין הכנסות ממכירת כלי רכב, חוות הדעת קבעה כי סה"כ ההכנסות ממכירת כלי רכב בגובה 150, 000 ₪, כשמתוך סכום זה התקבל בהעברה בנקאית (ולא במזומן) סכום של 125, 000 ₪. בשל אופן העברת הכספים (העולה בקנה אחד עם האמור בעדותו של מוטי זהבי), אין במכירת הרכב כדי להסביר הפקדת מזומנים בחשבונותיהם של הנאשמים. נראה אפוא כי אין בחוות דעתו של רו"ח דמתי כדי לספק הסבר לגיטימי להפקדות במזומן בחשבונותיהם של הנאשמים.
- אציין כי גם בעדויותיהם של הנאשמים ביחס להפקדות המזומן בחשבונות הבנק, אין כדי לספק הסבר לגיטימי להפקדות אלה. הנאשם הזכיר בעדותו אדם שהעביר לו כספים ממכירת דירה של אמו ברוסיה, אך כפי שכבר נאמר לעיל, הדבר אינו נתמך ראייתית, וגם לדבריו של הנאשם אותו אדם הגיע לישראל פעם בשלוש או ארבע שנים והביא לו סכום של 20-10 אלף דולר בלבד בכל ביקור. גם ההסברים האחרים שהעלה הנאשם בעדותו (וביניהם מכירת דירת עמידר של אמו, מכשירי חשמל ושעון) לא נתמכו ראייתית. דבריהם של שני הנאשמים לגבי קבלת כספים במזומן ממכירת רכב או רכבים, נסתרו על ידי החוקר זהבי וכן על ידי עד ההגנה רו"ח דמתי, שמחוות דעתו עולה כי 25, 000 ₪ בלבד התקבלו במזומן בגין מכירת כלי רכב.
- אשר להכנסה מהמלונית, לפי חוות הדעת של רו"ח דמתי, בין השנים 2018-2015 הושכרו יחידות בתשלום רק בשנת 2015, ובשנת 2017 ארבע (!) מתוך חמש היחידות שימשו לצרכים רפואיים (לפי הפירוט, שתי יחידות נמסרו לעמותה, שתיים נוספות הושכרו ללא תשלום לפרטים שהגיעו לטיפולים רפואיים ויחידה אחת הייתה בשימוש המשפחה לסירוגין). תיאור זה של הכנסות מינימליות מהמלונית משנת 2015 בלבד, המתבסס על הצהרותיו של הנאשם ועל המסמכים שמסר לרו"ח דותן, כבר נסתר לעיל.
חשוב לציין כי עד ההגנה רו"ח דמתי אישר שיש לדווח על כל הכנסה, גם אם מדובר בהכנסה פטורה, וכן אישר שלא קיים פטור על הכנסות משוחד.