"ש: האם אתה מכיר את חברת אבאיוב גולד? ת: לא. ש: האם סיפקת להם זהב לחברת אבאייב גולד? ת: אם זה החברה של המסעדה אז כן, בטח. ש: למי היית מספק בחברה של המסעדה? ת: כשהייתי עושה שליחויות אחד מהאחים היה
--- סוף עמוד 40 ---
לוקח" [ההדגשה אינה במקור] (נספח 98, הודעה מתאריך 3.7.2013 שורות 294-300).
152. השליח דוד מאיר ציין בחקירתו הראשונה במע"מ כי אינו מכיר את "גולד אבייב" (נספח 44, הודעה מתאריך 17.6.2013 שורות 90-91) אך מהמשך חקירותיו עולה כי ידע גם ידע מי הן המערערות ואף קישר אותן עם המסעדה ברמת החייל:
"ש: סמי הודה בחקירתו כי מודיליאני נס כיסה בחשבוניות פיקטיביות את המכירות שלכם לאבאייב מהמסעדה, מה תגובתך? ת: מי זה המסעדה? ש:ברמת החייל שם? ת: אה. ברחוב הברזל. אז תגיד שזה ברחוב הברזל" (נספח 45, הודעה מתאריך 30.6.2013 שורות 157-162);
כך עולה גם מדבריו של השליח אבי גיל:
"דוד מאיר היה אומר לי ללכת למסעדה ולתת לאחד האחים. אני מכיר אותם בשם מסעדה" (נספח 98, הודעה מתאריך 3.7.2013 שורה 335).
153. המערערות טוענות כי מהתיעוד הוויזואלי של החקירה של סמי כוכב עולה כי חוקרי מע"מ שתלו את שמן של המערערות בפיו וגרמו לו ליצור קשר מוטעה בין מסעדה עלומה באור יהודה לבין המערערות.
צפייה בהקלטה ועיון בתמליל ההקלטה (נספח 83, הודעה מתאריך 23.6.2013 עמוד 65 שורות 8-14, עמוד 68 שורות 18-39, עמוד 69 שורות 1-8, עמוד 82 שורה 3) אכן מלמדים כי עדותו של סמי כוכב, בהקשר זה, לא הייתה ברורה וקוהרנטית.
מצד שני, מההודעה בתאריך 23.6.2017 בכללותה ניתן ללמוד כי סמי כוכב היה ער לשרשרת החשבוניות אשר הובילה ליצואני הזהב והכיר את הגורמים השונים בה, ובין היתר, הזכיר בחקירתו את השליחים, את מודיליאני, א.ד סחר בזהב, נ.נ.מ.ח, גולדי, את בית הזיקוק טלמור, את העובדת בבית הזיקוק שר – אביבה עזריאל (ראו למשל, עמודים 94, 123, 141, 145, 148, 156, 169).
לדידי אין לטיעון זה של המערערות נפקות מיוחדת. אף אם אניח שהצדק עמן ולא אתן משקל לעדותו של סמי כוכב בהקשר זה, עדיין עולה מחומר הראיות כי כינוין של המערערות בפי השליחים היה "המסעדה" והן היו מזוהות עם מיקום המסעדה ברחוב הברזל ברמת החייל לשם אף הועברו, לטענתן, משלוחי הזהב.
154. אף איני רואה מקום לטרוניית המערערות כלפי חוקרי מע"מ על כי שמו בפיו של סמי כוכב את השם "אבייב" בהקשר למסעדה. לאורך החקירה כולה, ובהקשרים שונים, סמי כוכב טען כי אינו זוכר שמות וביקש את סיוע החוקרים כך שאין לקבל את הטענה כי חוקרי מע"מ נהגו באופן בלתי ראוי או באופן החורג מהמקובל.