המסמכים הוצגו לעמילי המכס על-ידי יהושוע שלוש, כביכול בשם החברות ICT ו- JCC, ולצורך שחרור הטובין צורפו חשבונות ספק כוזבים, שבחלקם הגדול הופחתו מהם עלויות היבוא באופן משמעותי, מתוך כוונה להביא לצמצום מירבי בתשלום מיסי היבוא.
במרבית המקרים, הגיעו הטובין לנאשם 4, הבעלים של חברת OPCI, ואלה הוצעו למכירה במחירים נמוכים במידה ניכרת ממחירי הרכישה של הטובין.
מצבור כזה של מאפיינים דומים אינו שגרתי ובוודאי שאין מדובר ביד המקרה, אלא מדובר בתכנית סדורה ושיטתית שנועדה להפיק רווחים כספיים נאים על חשבון הספקים, שנותרו כשידם על ראשם, ותוך הונאת רשויות המס של מדינת ישראל.
ההלכה בעניין זה סוכמה על-ידי המלומד יעקב קדמי בספרו, על הראיות, חלק שני (מהדורה משולבת ומעודכנת, תש"ע-2009):
" כאשר המדובר בעבירה שבוצעה תוך נקיטה בשיטת ביצוע מיוחדת במינה - שיטה שיש בה כדי לייחד את המבצע - יש בעובדה שבמקרה אחר, אותו נאשם ביצע עבירה תוך נקיטה באותה שיטת ביצוע ממש (והמדובר ב'זהות' מוחלטת), כדי להצביע עליו כעל מבצע העבירה הנוכחית.
שיטת ביצוע משמשת במקרה כזה מעין 'כרטיס ביקור' לנאשם, וכמי שחוזר ומבצע עבירה בשיטת ביצוע מיוחדת האופיינית לו בלבד, כאילו השאיר במקום הביצוע את כרטיס הביקור שלו ". (שם, בעמ' 712).
גם אם "שיטת ביצוע" אינה מספקת לשם הרשעת נאשם, כראיה יחידה, אין ספק שמדובר בתוספת ראייתית משמעותית ליתר ראיות התביעה, והיא אף עשויה לשמש ראיית סיוע לעדות אחרת הטעונה סיוע (ראו, למשל, ערעור פלילי 3762/97 שטיינברגר נ' מדינת ישראל, לא פורסם [פורסם בנבו] - ניתן ביום 31.12.97).
בענייננו, מדובר באחד המקרים הבולטים שבו "שיטת הביצוע" הינה כה ייחודית והמאפיינים כה זהים, עד כי יישום ההלכה בעניין זה, הינו בגדר מהלך טבעי ומתחייב.
אישום מס' 8
- האישום השמיני מיוחס, במקור, לנאשמים 1 ו-4-6, ובמסגרתו כלולות העבירות הבאות:
א. זיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 418 לחוק העונשין (שמונה עבירות).
ב. שימוש במסמך מזויף, לפי סעיף 420 לחוק העונשין (22 עבירות).
ג. קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 415 לחוק העונשין (חמש עבירות).
ד. השתמטות מתשלום מכס שיש לשלמו, לפי סעיף 212(א)1 ביחד עם סעיף 218 לפקודת המכס (חמש עבירות).
ה. הכנה, העברה והצגה של חשבון מכר שהוא כביכול אמיתי ולמעשה אינו כזה, לפי סעיף 212(א)3 ביחד עם סעיף 218 לפקודת המכס (22 עבירות).