אישום מס' 16
- אישום זה מיוחס לנאשמים 1 ו-4, ובמסגרתו נכללו העבירות הבאות:
א) מסירת ידיעה או דוח כוזבים, במטרה להשתמט או להתחמק ממס בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)1+(ב2)2-3 לחוק מע"מ.
ב) הוצאת חשבונית מס או מסמך הנחזה כחשבונית מס, מבלי עשייה או התחייבות לעשות עסקה שלגביה הוצאה החשבונית או המסמך האמור, במטרה להתחמק או להשתמט ממס בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)3+(ב2)2-3 לחוק מערעור מיסים (15 עבירות).
ג) ניכוי מס תשומות בלא שיש לגביו מסמך, כאמור בסעיף 38, בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)5+(ב2)2-3 לחוק מע"מ.
ד) הכנה, ניהול או הרשאה לאחר להכין או לנהל פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרים כוזבות, בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)6+(ב2)2-3 לחוק מע"מ.
ה) שימוש בכל מרמה, או תחבולה, או רשות לאחר להשתמש בהן או עשיית מעשה אחר, במטרה להתחמק או להשתמט ממס בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)8+(ב2)2-3 לחוק מע"מ.
באישום זה נטען כי במועדים שונים הגיש הנאשם 4 בשם חברת OPCI דוחות מערעור מיסים תקופתיים, לרשות המס.
הנאשם ניכה מהמס בגין העסקאות, מס תשומות, על פי מסמך הנחזה להיות חשבונית מס' 004 מיום 30.4.99, אשר הוציאה חב' שלוס, ע"ס 446,277.78 ₪, בגין 50 מחשבים ו- 50 כרטיסי רשת עבור המחשבים.
הנאשם 4 ניכה מהמס על העסקאות, מס תשומות, על פי מסמך הנחזה להיות חשבונית מס' 3 מיום 14.10.99, אשר הוציאה חב' סווילה, ע"ס 2,953,548 ₪, בגין אספקת 204 מחשבים.
עוד נטען כי הנאשם 4 ניכה מהמס על העסקאות, מס תשומות, עלֿֿפי מסמך הנחזה להיות חשבונית מס' 0164 מיום 7.12.99, אשר הוציאה חברת לירקו פבריקס (ישראל) בע"מ, ע"ס 143,224 ₪, בגין ייעוץ בשיווק.
נאשם זה ניכה מהמס על העסקאות, מס תשומות, על פי מסמך הנחזה להיות חשבונית מס' 0024 מיום 16.8.00 אשר הוציאה הפירמה אומגהֿֿהיימליק ע"ס 631,800 ₪, בגין אספקת רכיבי מחשבים, מעבדי אינטל 3, מעבדי AMD ודיסקים קשיחים למחשב.
התביעה טוענת כי חשבוניות המס הנ"ל הן מדומות, באשר אין הן מתייחסות לעסקאות אמיתיות כלשהן, האמור בהן כוזב ותמורתן לא שולמה.
עוד נטען כי את החשבוניות הללו הוציא הנאשם 1, בידיעת הנאשם 4 ובשבילו, במטרה משותפת להונות את רשויות המס, באמצעות חברת OPCI, ועל מנת להסוות את העובדה כי הטובין נשוא החשבוניות התקבלו שלא כדין.
את מס התשומות, על פי החשבוניות הנ"ל, ניכו הנאשמים הגם שלא היו בידיהם חשבוניות שהוצאו כדין.