פנקסי החשבונות של חב' OPCI נוהלו בידי הנאשם 4 כפנקסים ורשומות כוזבים, וזאת במרמה ובתחבולה, במטרה להונות את רשויות המס.
במעשיהם אלה, הוציאו הנאשמים חשבוניות מס פיקטיביות וניכו על פיהן תשומות מתוך המס, על הערך המוסף בו היו חייבים על פי חוק. עקב מעשיהם אלה השתמטו הנאשמים וחב' OPCI ממערעור מיסים בסך כולל של 606,601 ₪.
טיעוני התביעה לגבי אישום 16
- אישום זה עניינו עבירות מערעור מיסים שביצע הנאשם 4, אבי קלמרו, בניהול ספרים והגשת דוחות מערעור מיסים של החברה שבבעלותו, OPCI. לשיטת התביעה, מדובר בניכוי מס תשומות שנעשה על פי חשבוניות פיקטיביות, אשר נמסרו לנאשם 4 יחד עם הסחורות שהתקבלו במרמה במסגרת האישומים 2, 4, 5 ו-7. התביעה גורסת כי הוכיחה את היות כל אחת מהחשבוניות הנ"ל פיקטיביות, במסגרת הדיון באישומים עצמם.
התביעה מוסיפה וטוענת כי מי שהוציא את החשבוניות הפיקטיביות ומסרן לנאשם 4, במטרה ובידיעה כי הוא יעשה בהן שימוש, הוא לא אחר מאשר הנאשם 1, ובכך יש לראותו כמבצע עיקרי של העבירות על פי חוק מע"מ.
בסיכומי התביעה פורטו החשבוניות שבהן מדובר, במסגרת האישום ה-16. הכוונה היא לחשבונית שלוס מס' 004, מיום 30/4/99, על סך 446,277.78 ₪ (מתוך ת/206); חשבונית סווילה מס' 3, מיום 14/10/99, על סך 2,953,548 ₪ (ת/470); חשבונית לירקו מס' 164, מיום 7/12/99, על סך 143,224 ₪ (ת/483); חשבונית אומגה-היימליך מס' 24, מיום 16/8/00, על סך 631,800 ₪ (ת/471); חשבונית אומגה-היימליך מס' 22, מיום 25/7/00, על סך 66,100 ₪ (ת/472).
העובדה כי חשבוניות אלה נוכו ממס העסקאות בדוחות OPCI למע"מ, איננה שנויה במחלוקת ולטענת התביעה היא מוכחת בכל מקרה בכרטסת הנהלת החשבונות של OPCI לשנת 1999 (ת/394), ולשנת 2000 (ת/393), וכן בהודעותיו של הנאשם 4 ובעדותו בבית המשפט.
לאור האמור, מבקשת התביעה להרשיע את הנאשמים 1 ו-4 בכל העבירות המיוחסות להם במסגרת אישום זה.
טיעוני הנאשם 1 בנוגע לאישום 16
- הנאשם 1 מכחיש את הנטען בכתב האישום, לפיו הוא או אחרים מטעמו עשו שימוש בחשבוניות פיקטיביות כדי ליצור גיבוי חשבונאי לעסקאות מכירה של סחורה, אשר יובאה לישראל. הטענה העקרונית הינה כי הנאשם 1 לא היה הבעלים, המנהל או בעל תפקיד בכל אחת מהחברות המצוינות בכתב האישום, והוא לא מכר את הסחורות המפורטות באישומים אלה. על כן, הוא גם לא הנפיק חשבוניות פיקטיביות בשם החברות האמורות ולא סיפק חשבוניות פיקטיביות בשמן.
מאחר שכך, לא היה הנאשם 1 אחראי לניהול ספרים, להגשת דוחות מס ולהוצאת חשבוניות מטעם אותן חברות.