את כל הדוקומנטים, לשם שחרור הסחורה, קיבל יהושע שלוש מהנאשם 1, כפי שהדבר עולה בבירור מהשיחה שהתקיימה בין שלוש לבין הנאשם 3. הגם שהדברים אינם מכוונים, באופן ספציפי, לגבי האירועים המתוארים באישום מס' 3, הרי שניתן להסיק מאותה שיחה, לגבי כלל האישומים 3 - 7, על דבר מעורבותו ופעילותו של הנאשם 1.
הטובין שוחררו, בסופו של דבר, באמצעות המסמכים המזוייפים, היינו שטר המטען הנושא את חותמת הבנק המזוייפת, וחשבון המכר הכוזב, וזאת מבלי ששולמה כל תמורה לספק.
בעניין אי התשלום לספק, נטען על-ידי ההגנה, כי לא הוצגה כל ראיה, לפיה הספק לא קיבל את התמורה בעבור הטובין שנשלחו על-ידו.
הנני דוחה טענה זו, מכל וכל, שכן אין כל מחלוקת על כי הדוקומנטים המקוריים, אשר נשלחו לבנק הערבי, לא נפדו על-ידי מאן דהוא, ולפיכך, לא נמסרו לגורם זה או אחר, אלא נותרו ברשותו של הבנק הערבי.
לפיכך, נקל לשער, כעניין של היגיון ושכל ישר, כי לא שולמה תמורה כלשהי לספק, ולעניין זה, אינני נזקק לפקס שנשלח מהונג-קונג אל סוכן המשלח בישראל, חברת אוריאן, ממנו עולה, כי אין לשחרר את הטובין בשל החשד כי הוכנה הסבת בנק מזוייפת, ומתבקשת החזרת הטובין להונג-קונג (ת/20). לטעמי, גם בהעדר ראיה זו, ניתן להסיק בדרך נסיבתית, ותוך הפעלת ההיגיון הבריא, כי הטובין הוצאו במרמה, מבלי ששולמה תמורתם, כולה או אף בחלקה.
חשבון המכר המזוייף הוגש לשלטונות המכס, מתוך כוונה ברורה להתחמק מתשלום מיסי יבוא מלאים, מאחר שהטובין חייבים במכס, מס קניה ומערעור מיסים ביבוא. הואיל והחיוב במיסי היבוא הינו במועד שחרור הטובין, שולמו חלק ממיסי היבוא המופחתים, לאחר שחרור מהמכס של כרבע מכמות הטובין.
ביום 23.9.99, הוגש רשימון לשחרור טובין חלקי, בערך מוצהר של 78,524 $ (ת/82), ואין חולק כי מדובר בערך טובין מופחת, עד כדי שליש ממחיר הטובין על פי חשבון הספק המקורי (ת/21). סך מיסי היבוא ששולמו עומד על 191,703 ₪, ועל פי חישוב שנערך על-ידי איש המכס, יעקב צ'יבוטרו, הרי שסכום המס שהושמט מסתכם ב- 81,296 ₪. באשר ליתרת הטובין שלא שוחררו, הוגש רשימון אחסנה (ת/81), אליו צורף חשבון המכר הכוזב מטעם חברת מנהטן מניו-יורק. התביעה מייחסת לנאשם 1 וליהושע שלוש ניסיון להשתמט מתשלום מיסי יבוא בסך 341,827 ₪. בסיכומיה, מאשרת התביעה כי יעקב צ'יבוטרו לא ערך חישוב מדויק של סכום יתרת המס, אשר היה משולם, לוּ שוחררה יתרת כמות הטובין. ואולם, על פי חישוב שנערך במסגרת סיכומי התביעה, הרי שמדובר בסכום שאינו נמוך מ- 200,000 ₪ (עמ' 177 לסיכומי התביעה).