לאחר שעיינתי בטיעוני הצדדים ונתתי דעתי לחומר שהוצג בפניי, ועל יסוד התרשמותי הבלתי אמצעית מהעד ישראל קנטור, הנני קובע כי יש להתייחס לעדותו בזהירות רבה וכי אין לראותו כעד אובייקטיבי, אשר מבקש לסייע לבית המשפט להביא לחקר האמת.
ישראל קנטור הצטייר בעיניי כמי שהיה מוכן, ללא כל היסוס, לאשר כל דבר אשר הוצג לו על ידי הנאשמים, ובעיקר אמורים הדברים בנאשם 1. לא מצאתי, ולו פרט אחד, שבו גילה ישראל קנטור פקפוק או היסוס בתשובותיו לנאשם 1, והוא העיד בבטחון רב, תוך שהוא מאשר כל גרסה וכל טיעון שהועלה על ידי נאשם זה.
התרשמתי כי עדותו של ישראל קנטור נועדה לתמוך בגרסתם של הנאשמים, גם אם הדברים לא היו מבוססים בהכרח על אדני האמת, ואחת היא בעיניי, אם עשה כן מתוך לויאליות מוחלטת לנאשמים 1 ו-2, ובין אם כדי להרחיק את עצמו מחשד לביצוע עבירות פליליות. אינני יכול לקבל את גישתו של נאשם 1, לפיה עדותו של ישראל קנטור היתה "אמינה ביותר ללא רבב", ולא בכדי הוגשו אמרותיו של ישראל קנטור במשטרה, על-יסוד העובדה כי אלה לא תאמו בנקודות מהותיות את הדברים עליהם העיד בבית המשפט.
לפיכך, בכל מקום שבו קיימת סתירה בין עדותו של ישראל קנטור בבית המשפט לבין אמרותיו במשטרה, הנני רואה להעדיף את הדברים המוקדמים שמסר במשטרה, על פני העדות.
ומכל מקום, יש לבחון את דבריו בזהירות המתחייבת ולקבלם, רק כאשר יש לדברים תמיכה במסמכים או בראיות אובייקטיביות.
האם מדובר ב"חברות קשורות"?
הצדדים הקדישו מקום נרחב לשאלה אם יש לראות את החברות הקבלניות: GWS, אפיקי נחל וא.א.ס.ט כ"חברות קשורות", והאם היה על הנאשמים 1 ו-2 לדווח על קיומה של עובדה זו למרכז ההשקעות.
אין מחלוקת כי חברת GWS נרכשה בשנת 1989 על ידי חברת GURDIAN TRADE LTD מהנאשמים 1 ו-2, ולטענתם הם לא היו הבעלים של החברה או בעלי השליטה בה, ממועד מכירת מניותיהם. התביעה אינה חולקת על העובדה כי באופן פורמלי הנאשמים 1 ו-2 לא היו הבעלים של חברת GWS בתקופה הרלוונטית, אך לטענתם הנאשמים הם שהפעילו את החברה והם ששלטו בה וברווחיה. לעניין זה, הזכירה התביעה את דבריו של הנאשם 1 עצמו שבהם הוא מודה, כך לטענת התביעה, כי היתה לו שליטה מלאה בחברת GWS, החורגת מניהול גרידא וכוללת שליטה על הרווחים ועל תנועת הכספים:
"זה לא דווקא מב.ז.ה ומ-GWS, הייתי מעביר מארזים למקומות כאלה או מחברות, מאחת לשניה, מהחברות שאני שותף עם אחד מעביר את הכסף לשני, היה לי יותר קל לעשות את זה בב.ז.ה וב- GWS ששם היתה לי שליטה מלאה על כספים והרווחים שלי היו נכנסים לשמה, אבל ככה, לא לקחתי משק סגור וסגרתי את המעגל, אני ערבבתי עם כל הנכסים הקיימים שלנו והזרמנו כסף ממקום למקום." (פרוטוקול מיום 21.3.06, עמ' 7628 ש' 20-25).