55. לטענת המשיב, אספקת הזהב המוברח נעשתה באמצעות ארבעה שליחים: מאיר דוד, יעקב עשור, דניאל פדלון ואברהם (אבי) גיל (להלן יחד – השליחים) שפעלו בחסות עוסק מורשה D.M שבבעלות דוד מאיר (להלן – חברת השליחויות).
סמי כוכב אישר בחקירתו כי השליחים יעקב עשור, דוד מאיר ואבי גיל הביאו את הזהב מהשטחים לישראל (פרוטוקול מתאריך 18.6.2017, עמוד 65 שורות 23, 25, 27 ו-30).
יעקב עשור אישר בחקירתו כי עבד יחד עם אבי גיל בחברת השליחויות, וכי הוא ודוד מאיר הם החתנים של סמי כוכב (פרוטוקול מתאריך 28.6.2017, עמוד 374 שורות 3 ו-18). כן ציין בחקירותיו בפני רשויות מע"מ כי היה מתלווה לשליח דוד מאיר לנסיעות בהן נאסף הזהב מנאדר ומסאבא באזור מודיעין (נספח 77, הודעה מתאריך 16.6.2013 שורות 121-152).
56. לטענת המשיב, שיטת המסחר בזהב המוברח הייתה כדלקמן:
ספקי הזהב (גורמים פלשתינאים) והמפיצים הישראליים (סמי כוכב והשליחים) מכרו את הזהב ללא תיעוד חשבונאי ומחוץ למרשמי מס הכנסה ומע"מ.
לצורך כך, הוקמו חברות פיקטיביות, נעדרות כל פעילות עסקית אמיתית, שמטרתן הייתה להציג מצג לגיטימי של מכירת זהב בישראל תוך מתן ביטוי חשבונאי למכירות בספריהן.
חברות הקש הוציאו אחת לשנייה, back to back, חשבוניות פיקטיביות על מנת לטשטש את החוליה המקורית הקשורה להברחת הזהב על ידי סמי כוכב והשליחים.
בסוף השרשרת נמצא היצואן, שתפקידו לממן את העסקה עבור כל השרשרת באמצעות החזרי מס התשומות מקופת המדינה.
לטענת המשיב, תפקיד המערערות בשרשרת היה לייצא את הזהב כחלק מהתוכנית הנ"ל.
57. כאן המקום להעיר כי הממצאים והמסקנות שנקבעו בהליך הפלילי נגד סמי כוכב והמעורבים האחרים אינם מהווים ראיה לכאורה לחובת המערערות מכוח סעיף 42א לפקודת הראיות [נוסח חדש], התשל"א-1971.
עם זאת, יש בעצם הרשעתם של סמי כוכב והמעורבים האחרים בגין פרשת הזהב המוברח, שבסופו של יום התברר כי הגיע לידיהן של המערערות ויוצא על ידן לחו"ל, כדי להעלות את רף השכנוע המוטל עליהן ממילא ולהצטרף ליתר הראיות המנהליות שבפניי (עניין דניאל מתת פסקה 59; עניין ברקת פסקה 72).
2. המערערות וחלקן הנטען בפרשת "זוג משמיים"
--- סוף עמוד 16 ---
58. המערערת 1, אביוב, הוקמה בחודש יוני 2012 והפסיקה את פעילותה בחודש מרץ 2013.
המערערת 2 הוקמה בחודש יוני 2008 והייתה רשומה כעוסק במע"מ בשם א. אביוב בסיווג "מזון תבלינים". בינואר 2013 שינתה המערערת 2 את שמה ל-ש.א.ר.ם והגישה בקשה לשינוי סיווג עיסוק אצל המשיב לסיווג "מכירת זהב וסיטונאות". בחודש יוני 2013 הפסיקה ש.א.ר.ם את פעילותה (סעיפים 12-18 לתצהיר נציג המשיב, חיים טמיר).