מר ריין אריה, בעליה של חברת רדמקס ניהול נכסים והשקעות ציין בהודעתו כי לא הוציא את החשבוניות לחברות מודיליאני וגולדי מסחר בזהב בע"מ, לא מכר להן דבר ולא עסק במסחר בזהב (נספח 52, הודעה מתאריך 20.6.2013 עמוד 2 שורות 21-48).
ביחס לחברת ברכה משמיים, לירז אברג'יל מסרה בחקירתה כי מי שעמד מאחורי החברה היה יניב פרשה וכתובת החברה היא בית ממנו עבד יניב (נספח 69, הודעה מתאריך 20.6.2013 שורות 334-347). גם סימו כהן מסר כי איש הקשר שלו בחברת
--- סוף עמוד 34 ---
ברכה משמים היה יניב פרשה (פרוטוקול דיון מתאריך 28.6.2017 עמוד 356 שורות 32-33 ועמוד 357 שורות 1-18).
יניב פרשה מסר בהודעתו כי ספק הזהב שלו היה יעקב אברג'יל.
אברג'יל הודה, כאמור, כי שימש עבור יניב פרשה כסות פיקטיבית בלבד לזהב המוברח: "אני מכרתי אוויר. כל החשבוניות של הזהב שאני מכרתי אין זהב רק אוויר. ל___ ליניב ולדוד" (נספח 66, הודעה מתאריך 20.6.2013 שורה 290).
129. הנה כי כן, גם מההיבט של הספקים של ספקי מוציאי החשבוניות, לא יכול היה להימכר למערערות זהב ששייך למוציאי החשבוניות. מוציאי החשבוניות לא הצביעו על גורם אחר, מחוץ לשרשרת, שיכול היה למכור להם זהב כך שנותרנו עם המסקנה לפיה הם לא היו הבעלים של הזהב שסופק למערערות, ככל שסופק.
ה. השליחים מטעמו של סמי כוכב – הבעלים האמיתיים של הזהב המוברח
130. יש בכוחם המצטבר של כלל האינדיקציות העולות מחומר הראיות לשכנע כי לשליחים מטעמו של סמי כוכב היה חלק פעיל, ממשי ומהותי בביצוע עסקאות הזהב באופן החורג משליחות רגילה ובאופן העשוי ללמד על בעלותם האמיתית בזהב המוברח.
יובהר כבר כעת כי אינני נדרשת להכריע בשאלת בעלותם של השליחים בזהב ולכן אין בכוונתי לטעת בכך מסמרות.
לדידי, די באינדיקציות המצביעות על בעלותם המסתברת של השליחים מטעמו של סמי כוכב בזהב כדי לקבוע כי הזהב לא היה שייך למוציאי החשבוניות ולכן הם לא היו רשאים להוציא את החשבוניות מושא הערעור למערערות.
הקשר החד-ערכי בין הזהב לשליחים הוא, אפוא, נדבך נוסף בהוכחת הטענה כי מוציאי החשבוניות לא היו הבעלים האמיתיים של הזהב וכי החשבוניות שהוציאו למערערות לא שיקפו את המוכר האמיתי של הזהב ולכן הוצאו שלא כדין. זאת בנוסף למסקנה העולה מהדיון לעיל לפיה מוציאי החשבוניות לא יכלו לרכוש זהב מספקיהם ואף לא מהספקים שבמעלה השרשרת.
להלן אפרט את כלל האינדיקציות העולות מחומר הראיות התומכות במסקנה זו.