1. השליחים הכירו את כל ה"ידיים" בשרשרת החשבוניות
131. במסגרת חקירתם בבית המשפט, עמדו נציגי מוציאי החשבוניות על טענתם כי הם אלה שמכרו את הזהב למערערות, כי הזהב שייך לחברות שבבעלותם וכי קיבלו עבורו תמורה מלאה מהמערערות (פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 סימו כהן בעמוד 338 שורה 9, עמוד 339 שורה 9; פרוטוקול מתאריך 18.6.2017 אריאל אלנתן בעמוד 85 שורה 21; פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 ניצן נדיב בעמוד 269 שורות 7 ו-12).
--- סוף עמוד 35 ---
רק דוד אסולין, הבעלים של חברת א.ד סחר, הודה בחקירתו כי שימש מתווך בלבד ושהזהב שלכאורה מכר למערערות ולספקיהן לא היה בבעלותו (פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 עמוד 329 שורות 1-5).
132. נציגי מוציאי החשבוניות אישרו בפני חוקרי מע"מ כי השתמשו בשירותיהם של השליחים ושל חברת השליחויות, אך טענו כי לא היו מודעים למקור הזהב (פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 סימו כהן בעמוד 338 שורות 1-2 ו-19-22; פרוטוקול מתאריך 18.6.2017 אריאל אלנתן בעמוד 87 שורה 23, עמוד 90 שורות 9-15; פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 ניצן נדיב בעמוד 271 שורות 31-32 ועמוד 279 שורות 11-22).
133. ברם, כפי שנראה להלן, מכלול העדויות מלמד כי השליחים שלטו בתהליך מכירת הזהב, החל משלב איסופו מהספקים ברשות הפלשתינאית, עבור דרך זיקוקו בבתי הזיקוק וכלה באספקתו הישירה והעצמאית ללקוחותיהם של מוציאי החשבוניות, לרבות המערערות.
השליחים ליוו את הזהב לאורך כל חוליות אספקתו והכירו את כל הידיים בשרשרת.
134. סמי כוכב אישר בחקירתו כי מי שהביא את הזהב מהשטחים היו יעקב עשור, דוד מאיר ואבי גיל (פרוטוקול מתאריך 18.6.2017 עמוד 65 שורות 23, 25, 27 ו-30). עוד אישר בחקירתו כי לדוד מאיר הייתה חברת שליחויות בשם D.M (שם, עמוד 66 שורה 1).
135. השליח יעקב עשור ציין בחקירותיו בפני רשויות מע"מ כי היה מתלווה לשליח דוד מאיר לנסיעות בהן נאסף הזהב מנאדר ומסאבא באזור מודיעין. את הזהב הובילו דוד מאיר ויעקב עשור לבית הזיקוק שר זיקוק מתכות עדינות 1988 בע"מ (נספח 77, הודעה מתאריך 16.6.2013 שורות 121-152).
ברם, בחקירתו בבית המשפט בחר לחזור בו מהדברים שאמר בפני חוקרי מע"מ: "ש: נכון שהיית מתלווה לדוד מאיר לנסיעות לכיוון ירושלים לאזור מודיעין? ת: ממש לא. ש: ממש לא? ת: אולי נסעתי פעם פעמיים" (פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 עמוד 392 שורות 7-10).
136. השליח אבי גיל תיאר בחקירותיו במע"מ את מסלול הזהב החל מהשלב בו נאסף על ידו במחסום, עבור דרך זיקוקו בבתי הזיקוק וכלה באספקתו הישירה ללקוחות של מוציאי החשבוניות: "הייתי לוקח את הסחורה מהמחסום לפאדי או ליניב פרשה או לנס (ניסים פרשה). אפ[ם] מדובר בברוך אז הם היו שולחים אותי לחברת שר. לאחר הזיקוק הסחורה הולכת לנ.נ.מ.ח או לגולדי או שחוזרת למודיליאני. העברת הסחורה יכולה לעבור ישירות ללקוחות של נ.נ.מ.ח, גולדי שהם לקוחות של מודיליאני. או במקרים אחרים ללקוחות של נ.נ.מ.ח או גולדי. במסמך חט55 יש דוגמא לאספקות הישירות ללקוחות של נ.נ.מ.ח וגולדי" (נספח 95, הודעה מתאריך 30.6.2013 שורות 375-381).