226. גם נציג המשיב, מר אביב כהן, העיד כי אי תשלום המע"מ בעסקאות מימן את ההנחות שניתנו בזהב (פרוטוקול מתאריך 2.7.2017 עמוד 310 שורות 17-27):
--- סוף עמוד 58 ---
"העד, מר כהן: הסיפור של התיק הזה זה המע"מ, כן? שהיצואנים היו מקבלים כהחזר...זה הפך אותם לאדישים, הם היו מקבלים את המע"מ בחזרה, מבחינתם לא מעניין מה קורה בשרשרת אחרי זה, המע"מ עובדתית לא הועבר למדינה בשרשרת, אחרי זה. מה הוא כן עשה? הוא מימן למעשה את כל ההנחות שנתנו בדרך, את ה-3 אחוז וחצי, או את ה-4 שהם קנו מתחת. דרך אגב, סמי כוכב העדות שלו אומרת שהוא קונה מעל הפיקס , איך זה יכול להיות?....הוא יודע בוודאות, וזה הבלוף שהוא סיפר עליו וזה שכולם יודעים, שהם יודעים שהמע"מ מממן למעשה את כל ההנחות בדרך, גם אם הוא ישלם מעל הפיקס לאותו ערבי, עדיין יישאר לו כסף בכיס, זה הסיפור של התיק הזה וזה הסיפור".
227. זאת ועוד, טענת נציגי המערערות כי לא כל ספק הסכים למכור להם את הזהב בהנחה של 4% מתחת לפיקס הייתה צריכה לעורר אצלם את השאלה מדוע דווקא מוציאי החשבוניות הסכימו לכך ולאור זאת לחקור ולבדוק לעומק את הקשר בין ההנחה לבין מקור הזהב (ראו גם ע"מ (מחוזי תל אביב-יפו) 16661-04-16 סעידוב קומפני בע"מ נ' מנהל מע"מ ת"א 2 [פורסם בנבו] סעיפים 127-128 (28.1.2018) ועניין א. ברכו סעיפים 68-71).
ו. אופן מסירת הזהב
228. נציגי המערערות קיבלו את הזהב בשקיות, ללא שום אמצעי אבטחה ומבלי שנערך ביטוח לזהב על ידי מוציאי החשבוניות וזאת למרות שהזהב נמסר גם במקומות פומביים (פרוטוקול מתאריך 18.6.17 עמוד 112 שורות 22-30; פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 עמודים 300-301). העובדה שהזהב סופק לנציגי המערערות ללא אמצעי אבטחה מתאימים ומבלי שנערכה פוליסת ביטוח לזהב הייתה אמורה לעורר את חשדם, חשד אותו נמנעו מלבדוק.
גם העובדה שהמערערות נמנעו מעריכת ביטוח למשלוחי הזהב (אותם מסרו ל"מלכה עמית") מעוררת חשד, בפרט נוכח ההיקף הכספי של הזהב. לא סביר שבעלים של זהב ייקח על עצמו את הסיכון הכרוך בשינוע של הזהב מבלי לבטחו (נספח 6, הודעה מתאריך 2.7.2013 עמוד 5 שורות 126-127, עמוד 12 שורות 309-312).
כמו כן, למרות שאין מחלוקת כי הזהב סופק למערערות על ידי ארבעה ספקים שונים (מוציאי החשבוניות), אספקת הזהב בפועל נעשתה תמיד על ידי אותם שליחים.
התנהלות זו אינה מתיישבת עם אופן העסקים הרגיל והייתה צריכה לעורר את חשדם של נציגי המערערות בדבר מקור הזהב, שמא מדובר בזהב בלתי מדווח.