גזר דין
הנאשם הורשע לאחר שמיעת הוכחות (הכרעת דין מיום 24.10.17), בעבירות הבאות:
אישום ראשון:
1. עשיית פעולה ברכוש במטרה שלא יהיה דיווח או כדי לגרום לדיווח בלתי נכון – ריבוי עבירות לפי סעיף 3(ב) לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס -2000 (להלן: "חוק איסור הלבנת הון" או "החוק").
2. עיסוק במתן שירותי מטבע בלא רישום במרשם, לפי סעיף 11יב(א)(1) לחוק איסור הלבנת הון.
אישום שני:
1. שימוש במרמה, עורמה ותחבולה בכוונה להתחמק ממס - שבע עבירות לפי סעיף 220(5) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961 (להלן: "פקודת מס הכנסה" או "הפקודה").
2. הכנה או קיום פנקסי חשבונות כוזבים בכוונה להתחמק ממס - שבע עבירות לפי סעיף 220(4) לפקודה.
3. השמטת הכנסה מדו"ח בכוונה להתחמק ממס – שש עבירות לפי סעיף 220(1) לפקודה.
4. שימוש במרמה, עורמה ותחבולה במטרה לעזור לאחר להתחמק ממס – ריבוי עבירות לפי סעיף 220(5) לפקודה.
5. הכנה או קיום פנקסי חשבונות כוזבים במזיד ובכוונה לעזור לאחר להתחמק ממס – ריבוי עבירות לפי סעיף 220(4) לפקודה.
6. שימוש בכל מרמה או תחבולה במטרה להתחמק או להשתמט מתשלום מס – שמונים וארבע עבירות לפי סעיף 117(ב)(8) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן: "חוק מע"מ").
הנאשם זוכה מהעבירות שיוחסו לו בחלק השני של האישום השני, עבירות מס הנובעות מהכנסות משכר דירה, וכן מנסיבותיה המחמירות של עבירה לפי סעיף 117(ב)(8) לחוק מע"מ.
אישום שלישי:
1. השמדת ראיה (ריבוי עבירות), לפי סעיף 242 לחוק העונשין, תשל"ז – 1977 (להלן: "חוק העונשין").
2. שיבוש מהלכי משפט, לפי סעיף 244 לחוק העונשין.
עובדות הכרעת הדין
החל מאמצע שנות השמונים, ניהל הנאשם בשותפות עם מנחם מגן (להלן: "מגן"), עסק למתן שירותי מטבע במתחם בורסת היהלומים ברמת גן, אשר נחזה להיות עסק למסחר ביהלומים (להלן: "העסק").
הנאשם ומגן היו שותפים שווים לכלל פעילות העסק, ועסקו בעיקר במתן שירותי מטבע ליהלומנים המנהלים את עסקיהם בחשבונות חנ"י .
כתב האישום עוסק בתקופה שבין השנים 2005-2011 (להלן: "התקופה הרלוונטית").
אישום ראשון – הלבנת הון
בתקופה הרלוונטית נתן העסק ללקוחותיו שירותי מטבע תמורת עמלות (להלן: "השירותים"), כדלקמן:
1. המרת מטבע תמורת עמלה.
2. העמדת נכסים - קבלת נכסים פיננסיים (שיקים חנ"י או מזומן) בישראל או במדינה אחרת, כנגד העמדת נכסים פיננסיים במדינה אחרת או בישראל, תמורת עמלה. השירות ניתן בין השנים 2010-2011.
3. ניכיון שיקים חנ"י או פתקי קניית יהלומים תמורת עמלה – מדובר בפעולת תיווך בין יהלומנים בבורסה. יהלומן א' מסר לעסק שיק חנ"י או פתק קנייה, וקיבל בתמורה מזומן בש"ח. את פתקי הקניה גבו מעושה הפתק במועד הפירעון, בשיק חנ"י. העסק מסר את השיק חנ"י ליהלומן ב', בתמורה לחשבונית שתיארה עסקת יהלומים שבוצעו לכאורה בין מוציא החשבונית למוסר השיק חנ"י, למרות שבפועל לא התקיימה עסקה כזו בין השניים (להלן: "חשבוניות כוזבות"). העסק מסר את החשבוניות הכוזבות למוסרי השיקים חנ"י, והרוויח עמלה בגין התיווך (להלן: "אופרציית חנ"י"). השירות ניתן בין השנים 2008 – 2011.