העבירה של רישום כוזב בחשבוניות בקשר לצירוף החברים החדשים
58. אין מחלוקת מצד ההגנה לגבי תוכן הרישומים בחשבוניות שהגישו חברות השיווק, וכללו: "שיווק עדיף", "ביטוחים משלימים", "שיווק שב"ן", "טיפול במועמדים לעזיבה", "טיפול בעוזבים", "טיפול בשוהים בחו"ל", "קידום מכירות שב"ן ושימור לקוחות". בכל הנוגע לחשבוניות המעטות שתכנן היה "החתמת חברים חדשים על הוראות קבע", הרי שבניגוד לטענת ההגנה אין באזכור חברים חדשים כדי ללמד על צירוף חברים חדשים לקופה, אלא על צירופם לביטוחים משלימים שבהקשרם בלבד חותמים על הוראות קבע וסיבוני אף אישר זאת בעדותו (ע' 5496).
הרישומים שצויינו היו קבועים ושיטתיים, כשאין מחלוקת שחברות השיווק לא רשמו בחשבוניות "צירוף חברים חדשים לקופה" או "צירוף חברים חדשים לקופה ולשב"ן".
זאת ועוד, אין מחלוקת מצד ההגנה כי אופן הרישום בחשבוניות היה בהתאם לתבניות שחזרו על עצמן בחברות השיווק ביחס לכל החשבוניות שהוגשו.
59. ודוק, משמעותה של התבנית היא שנקבע והופעל מנגנון המרה של הפעילות האמיתית שבוצעה של צירוף מבוטחים חדשים לפעילות שדווחה בחשבוניות שהייתה שונה, כשהסכום הכולל לתשלום נותר זהה.
כך, בשלב הראשון דווחו על ידי חברות השיווק הנתונים בדבר מספר הנפשות שצורפו לקופה כפול התשלום פר נפש, נבדקו הנתונים ונקבע הסכום המוסכם לתשלום. בשלב השני הוצגה הפעילות בהתאם לתבנית, כך שמלבד הסכום לתשלום שנותר זהה, הומרה הפעילות של צירוף חברים
--- סוף עמוד 30 ---
חדשים לקופה מבחינת אופייה ותוכנה לפעילות שב"ן, שונה סכום התשלום פר נפש עבור הפעילות, כך שיתאים לפעילות שתוארה ושונה מספר הנפשות, כדי שהתוצאה תתאים לסכום התשלום המוסכם. בשלב השלישי הגישו חברות השיווק חשבוניות בהתאם לתבנית הנזכרת וקיבלו תשלום.
60. נחומי, שהיה הגורם האחראי על ריכוז ההתחשבנות מול חברות השיווק, התייחס לתבניות ההמרה שאותן הוא עצמו מילא בהתאם להוראות שקיבל מעליאש ולפיהן הוגשו החשבוניות של כל חברות השיווק (ע' 1165-1169, 1196-1199).
עיון בקלסרי ההתחשבנות שהוגשו לביהמ"ש, מעלה כי אכן ההתחשבנות כוללת שלושה מסמכים:
האחד, דיווח שמי ו/או כמותי מטעם חברת השיווק על מספר המצטרפים החדשים לקופה.
השני, מסמך המרה שנערך על ידי נחומי וכן על ידי עובדת בשם מלכה לוי שלא העידה (לאחר שהמאשימה גילתה בשלב מאוחר מאד של פרשת התביעה כי שמה נשמט מרשימת עדי התביעה ובקשתה לתיקון כתב האישום נדחתה).