929. בהקשר של צירוף המבוטחים הנטען באותה תקופה על ידי סניור, ניתן היה לחקור את הרופאים אך זאת לא נעשה. גם עדותו של ד"ר ג'אפל שיכלה לאמת או להפריך את הטענות התבקשה, אך הוא לא זומן כאמור. לא הוצגו גם דיווחים שקשורים לעתיד לקופה באותה תקופה לגבי צירוף מבוטחים שיכלו לאשש את הטענה אם היה בה ממש.
בהעדר ראיות תומכות טענות סניור הן סתמיות לחלוטין.
אותה מסקנה חלה גם לגבי מרכיב השיווק בחשבוניות הניהול, כאמור.
930. אשר לעובדה שהכסף הועבר לסניור ואין טענה שהושב לסיבוני, שקלתי את המשמעות של נתון זה, והגעתי למסקנה שלאור העובדה שבין סיבוני לסניור יש מערכת יחסים כוללת ומתמשכת באפיקים ובהקשרים רבים, אין בנתון זה כדי לשנות ממסקנותיי.
סיכום
931. כעולה מן המקובץ, ביחס לשתי חשבוניות השיווק האמורות שוכנעתי למעבר לספק סביר כי מדובר בחשבוניות שלא עמדה מאחוריהן פעילות שיווק מצד סניור. אותם הדברים נכונים ביחס למרכיב
--- סוף עמוד 269 ---
השיווק בהיקף לא ידוע במרבית חשבוניות הניהול. סכום חשבוניות השיווק עומד על קרוב ל – 70,000 ₪ ואליו מצטרף סכום נוסף לא ידוע.
בנוסף, שוכנעתי כי סיבוני אחראי להכללת החשבוניות הללו ולכל העבירות הנלוות, לא רק מכוח מעמדו כמנהל פעיל, אלא מכוח התכנית העבריינית המשותפת שלו ושל סניור.
לפיכך, במעשים שתוארו, הוציאו סיבוני וסניור במסגרת ביצוע בצוותא חשבוניות כוזבות במטרה להתחמק ממס. הנסיבות המחמירות באישום זה אינן נובעות מסכום המס אלא ממספר האישומים הנוספים המיוחסים לסניור וסיבוני.
סיבוני, שהוא הנאשם היחיד הקשור לעתיד בהליך שלפניי, כלל את החשבוניות בעתיד וכך גרמו סיבוני ועתיד לניהול פנקסי חשבונות כוזבים, לניכוי התשומות ללא חשבוניות כדין, להגשת דו"חות כוזבים לרשויות מס"ה ומע"מ, והכל במרמה ומתוך כוונה להתחמק ממס.
מהטעמים שתיארתי בפרקים הקודמים איני סבורה שיש לייחס בנוסף לסניור עבירה של עזרה להתחמק ממס.
לעבירות הלבנת ההון אתייחס בפרק שעניינו הלבנת הון.
ניכוי חשבוניות סניור בגשר לחיים (פרק שמיני)
נאשמים: סיבוני וסניור וחברות בשליטתם
תמצית האישום
932. עניינו של הפרק השמיני בעבירות שנעברו על פי הנטען על ידי סיבוני וסניור ביחד עם צבי למברגר (שמשפטו הופרד), בהקשרה של חברת גשר לחיים, שהקימה וניהלה את מרפאת פנים מאירות בירושלים. סיבוני החזיק ב – 50% מחברת גשר לחיים ומימן את הקמת המרפאה, למברגר החזיק ביתר המניות וניהל את פעילות המרפאה.