--- סוף עמוד 100 ---
בכך פעלו פינס, בלולו וגן-רווה במרמה עורמה ותחבולה, במזיד, במטרה להתחמק ממס או לסייע האחד לשני להתחמק ממס, בכך שרשמו חלק מטובות ההנאה שהועברו אליהם או למקורביהם כהוצאות בספרי גן-רווה, ובכך הקטינו את הכנסותיה החייבות בתשלום מס הכנסה, גרמו לרישום פרטים כוזבים במסמכי גן-רווה וכן השמיטו מתוך דו"חות שהוגשו לפקיד השומה, הכנסות שיש לכללן בדו"ח, כאמור בסעיפים 220(1), (4) ו- (5) לפקודת מס הכנסה ו-423 לחוק העונשין.
אישום ראשון – סוף דבר
נאשם 1 – ניסים פינס
אני מרשיעה אותו בעבירות הבאות:
1. רישום כוזב במסמכי תאגיד – לפי סעיף 423 לחוק העונשין (בפרק השישי בלבד).
2. השמטת הכנסה, הכנת רשומות כוזבות, ערמה מרמה ותחבולה (4 עבירות) – לפי סעיף 220(1), (4) ו-(5) לפקודת מס הכנסה.
אני מזכה אותו מהעבירות הבאות:
1. קשירת קשר לביצוע פשע - לפי סעיף 499(א)(1) לחוק העונשין.
2. עבירות מנהלים ועובדים בתאגיד - לפי סעיף 424(1) לחוק העונשין.
3. איסור הלבנת הון - לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון.
4. איסור הלבנת הון (מסירת מידע כוזב) - לפי סעיף 3(ב) לחוק איסור הלבנת הון.
5. קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות – לפי סעיף 415 [סיפא] לחוק העונשין.
6. איסור עשיית פעולה ברכוש אסור – לפי סעיף 4 לחוק איסור הלבנת הון.
נאשם 2 – שמעון בלולו
אני מרשיעה אותו בעבירות הבאות:
1. איסור הלבנת הון (מסירת מידע כוזב) - לפי סעיף 3(ב) לחוק איסור הלבנת הון.
2. רישום כוזב במסמכי תאגיד – לפי סעיף 423 לחוק העונשין (בפרק השישי בלבד).
3. השמטת הכנסה, הכנת רשומות כוזבות, ערמה מרמה ותחבולה (4 עבירות) – לפי סעיף 220(1), (4) ו-(5) לפקודת מס הכנסה.
אני מזכה אותו מהעבירות הבאות:
1. קשירת קשר לביצוע פשע - לפי סעיף 499(א)(1) לחוק העונשין.
2. קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות – לפי סעיף 415 [סיפא] לחוק העונשין.
3. עבירות מנהלים ועובדים בתאגיד - לפי סעיף 424(1) לחוק העונשין.
4. איסור הלבנת הון - לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון.
5. איסור עשיית פעולה ברכוש אסור – לפי סעיף 4 לחוק איסור הלבנת הון.
לא התעלמתי מהיות עבירות לפי סעיפים 423 ו- 424 לחוק העונשין, עבירות מקור לפי התוספת הראשונה לחוק איסור הלבנת הון. אלא שבכתב האישום הוגדר הרכוש האסור רק