מעמד המשיב ותפקידיו בארגון:
המשיב היה מחברי הארגון שאינם מנהלים או פעילים, וביצע חלק מפעילותו להלבנת הון, להעלמת הכנסות ולביצוע עבירות מס שונות, באמצעות חברות שהתאגדו בשירות הארגון, וביניהן חברת ניסים אמירה ובניו בע"מ, ח.פ. 515189918, שהתאגדה בינואר 2015 ונרשמה כעוסק מורשה בתחום עבודות עפר ועוד, ובה נרשם המשיב כבעל מניות ודירקטור [נאשמת 20, להלן חברת אמירה]. עבירות כלכליות אלה בוצעו בין השנים 2019 עד 2025, בהיקף של מיליוני ₪.
אישום שמונה-עשר – עבירות על חוק מע"מ במסגרת ארגון פשיעה (חברת אמירה):
הועתק מנבוהחל מחודש יולי 2020 ועד לחודש ינואר 2025 (כולל), הוציא לטיף למשיב ולחברת אמירה 42 חשבוניות כוזבות ע"ש חברת לטיף קניה מכירה ותיווך בע"מ [נאשמת 14, להלן חברת לטיף], והחשבוניות נרשמו כהוצאה בספרי חברת לטיף. המשיב ניכה מס תשומות בדו"חות של חברת אמירה למנהל מע"מ, בהסתמך על החשבוניות הכוזבות ומבלי שיש בידיו מסמך כאמור בסעיף 38 לחוק מע"מ. סכום החשבוניות הכוזבות שהוצאו ונוכו כאמור הוא 6,590,251 ₪ וסכום המע"מ בגינן הוא 975,558 ₪. לטיף פעל כך במטרה להביא לכך שאדם אחר יתחמק או ישתמט מתשלום מס; המשיב פעל כך בכוונה להתחמק או להשתמט מתשלום מס; ושניהם יחד עם החברות הנ"ל ולשם השגת המטרות הנ"ל מסרו ידיעות כוזבות או דו"חות או מסמכים הכוללים ידיעה כאמור, הכינו וניהלו פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, והוציאו חשבונית מס או מסמך הנחזה כחשבונית מס, ללא עשיית עסקה או התחייבות לעשות עסקה, שלגביה הוצאה החשבונית או הוצא המסמך. מעשי העבירה נעשו בנסיבות מחמירות המגולמות בסכומים, במספר העבירות, בשיטתיות ובתחכום שנלוו למעשים.
באישום זה מיוחסות למשיב העבירות הבאות: 42 עבירות של מסירת ידיעה כוזבת, או דו"ח או מסמך אחר הכוללים ידיעה כאמור, במסגרת פעילות של ארגון פשיעה, לפי סעיף 117(ב)(1) לחוק מע"מ בצירוף סעיף 3 לחוק המאבק; הכנה, ניהול, או הרשאה לאחר להכין או לנהל, פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות כוזבות אחרות, בנסיבות מחמירות ובמסגרת פעילות של ארגון פשיעה, לפי סעיפים 117(ב)(6) ו-117(ב2)(3) לחוק מע"מ בצירוף סעיף 3 לחוק המאבק; 42 עבירות של ניכוי מס תשומות בלי שיש לגביו מסמך כאמור בסעיף 38 לחוק, במטרה להתחמק או להשתמט מתשלום מס, לפי סעיף 117(ב)(5) לחוק מע"מ;
אישום תשעה-עשר – עבירות על חוק מע"מ במסגרת ארגון פשיעה (חברת סיול):