לגבי זיוף ומרמה כלפי בנק "המזרחי", מבקשת התביעה להרשיע את הנאשם 1 בעבירה של זיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר, שימוש במסמך מזויף וקבלת דבר במרמה.
טיעוני הנאשם 1 בנוגע לאישומים 9 -10
- בחלק המבוא לסיכומי הנאשם 1, ככל שהדבר נוגע לאישומים 9 - 14, נטען כי הכפילות בחשבונות המכר נובעת "מעיסקה מורכבת, בעלת הגיון כלכלי ומסחרי ברור, הנהוגה בשוק המסחר הבינלאומי שנקראת 'אימוץ עיסקה' ולא מרצון המעורבים להשתמט מתשלום מיסי יבוא בגין הסחורה".
עסקה מעין זו מיועדת למזמין סחורה, שלאחר סיכום פרטי ההזמנה עם הספק ותחילת ביצוע העסקה, נקלע לקשיים כספיים או אחרים, שבעטיים הוא אינו יכול או אינו מעוניין לעמוד בהתחייבות המעוגנת בהזמנה. על כן הוא מוכר את זכויותיו לגורם אחר, הוא הגורם המאמץ, אשר נכנס בנעלי המזמין ומחליף אותו. השאיפה תהיה למכור את הזכויות בהזמנה, בשווי הסכום המלא לתשלום האשראי הדוקומנטרי, על מנת שהמזמין לא יפסיד את כספו, ואולם בשל ירידת ערך השוק של הסחורה נאלץ המזמין למכור לעתים את זכויותיו לגורם המאמץ, במחיר נמוך יותר משווי הסכום המלא במסגרת מכתבי האשראי.
ההגנה טוענת כי בעסקאות הנדונות באישומים 9-14, האשראי הדוקומנטרי נפתח באמצעות חברה מממנת, שהיא צד שלישי, ולא על ידי מזמין הסחורה, כך שהזכויות בדוקומנטים נתונות לחברה המממנת ולא למזמין. במקרה כזה התשלום בגין הזכויות יבוצע על ידי מאמץ העסקה למממן, אשר פתח את האשראי הדוקומנטרי, בהתאם לתעודת החיוב. לאחר אימוץ העסקה, למאמץ נתונות כל הזכויות בדוקומנטים ובסחורה והוא יכול למכור אותם לכל גורם אחר, ולהוציא חשבון מכר בגין מכירה זו.
הנאשם 1 טוען כי "בהיותו בעל ניסיון עשיר בתחום המסחר הבינלאומי, הוא נתקל פעמים רבות במזמינים 'שנתקעו' עם סחורה שהזמינו, בין אם בעקבות שינויים בשוק, עודף היצע, או איחור בהגעת הסחורה שגרם ללקוחות להתחרט או כל סיבה אחרת".
במקרים מעין אלה, פנו מזמיני סחורה שונים אל הנאשם 1, בבקשה שיסייע להם באיתור חברה שתהיה מעוניינת לרכוש ולאמץ את זכויותיהם בהזמנה, וכך היה בחלק מהעסקאות הנדונות באישומים 9 - 14. כאשר מדובר באימוץ עסקה, החברה המאמצת הופכת להיות ספקית הסחורה, ועל כן היא מפיקה חשבון ספק המשקף את שווי הסחורה בעת המכירה.
בהתייחס לטענת התביעה, לפיה הנאשם 1 לא העלה גרסה זו במסגרת חקירותיו במכס, נטען, פעם נוספת, כי אין לייחס משקל כלשהו להודעותיו של הנאשם, בשל הנסיבות החריגות שבהן התנהלה החקירה ופגיעה בזכויותיו החוקתיות. בנסיבות אליהן נקלע הנאשם במהלך החקירה, הוא נכנע ללחצי החוקרים ואישר כי מדובר כביכול בזיוף, מה שאינו נכון.