הגנתו של הנאשם 1 הינה כי אינו מעורב בשחרור הטובין בשם חברת JCC, והוא מכחיש כי מכר את שקי הקפה באמצעות חשבונית מס' 4 של חברת סווילה, בידיעה כי מדובר בחשבונית פיקטיבית. כמו כן טען, כי חשבונית מס' 4 הופקה על-ידי "חיים", שהוא קובי זוארץ, וכי מעורבותו של הנאשם 1 בנוגע לשקי הקפה הסתכמה במתן אשראי תמורת עמלה וריבית.
כפי שכבר קבעתי, מהימנותו של הנאשם 1, ירודה ביותר בעיניי, ואינני נותן כל אמון גם בגרסתו זו של הנאשם. נאשם זה קשור קשר ישיר לשחרור הטובין בשם חברת JCC, אשר הופעלה ונוהלה על-ידו, ביחד עם יהושע שלוש. חשבונית סווילה מס' 4 הופקה על-ידו, באמצעות מנהל החשבונות פנחס בסון, ולא ע"י כל גורם אחר. הנאשם 1 הציג עצמו, כלפי מחפוז שלופי, כבעלים של הטובין, ואלה נמכרו לקונה, באמצעות חשבונית סווילה ע"ס של כ-180,000 ₪, סכום שהתקבל ע"י הנאשם 1 בהמחאות של הקונה.
מאחר שלחברת סווילה לא היו כל זכויות בטובין, הרי שמדובר בהנפקת חשבונית פיקטיבית, שכן היא מתייחסת לעסקה שהיא אינה צד לה, ועל כן אין היא רשאית להנפיק חשבונית מס, בגינה.
לאור האמור, הנני מרשיע את הנאשם 1 בעבירה של שימוש במרמה עורמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס, בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)8 ביחד עם סעיף (ב2) לחוק מע"מ. הנסיבות המחמירות מתוארות בסעיפים 117(ב2) 2 ו-3 לחוק מע"מ.
כמו כן, יש להרשיע את הנאשם 1 בעבירה של הכנה, ניהול או הרשאה לאחר לנהל פנקסי חשבונות כוזבים, או רשומות אחרות כוזבות, בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)6 ביחד עם סעיף (ב2) לחוק מע"מ. הנסיבות המחמירות מתוארות בסעיפים 117(ב2) 2 ו-3 לחוק מע"מ.
אינני רואה מקום להרשיע את הנאשם 1 בעבירה של העלמת עסקאות, לפי סעיף 117(א)13 לחוק מע"מ, מאחר שלא הונחה תשתית עובדתית מספקת לעניין זה.
כמו כן, אינני סבור כי הוכחה העבירה של שימוש במרמה עורמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס, לפי סעיף 220(5) לפקודת מס הכנסה, והנני מזכה את הנאשם מעבירה זו.
אישום מס' 18
- אישום זה מיוחס במקור לנאשמים 2 ו-3, כאשר במסגרת זו יידון עניינו של הנאשם 3, שכן הכרעת הדין בנוגע לנאשם 2 תינתן בנפרד. במסגרת סיכומי התביעה, התבקש בית המשפט להרשיע גם את הנאשם 1 בעבירות נשוא אישום זה, בהתאם לסמכותו לפי סעיף 184 לחסד"פ, שכן הוכח, לטענת התביעה, כי הנאשם 1 עמד מאחורי רישום החברות ושלט בהן, למן ההתחלה.
כתב האישום מייחס לנאשמים עבירות אלה: