א. זיוף בנסיבות מחמירות בכוונה לקבל באמצעותו דבר, לפי סעיף 418 לחוק העונשין
(4 עבירות).
ב. שימוש במסמך מזויף, לפי סעיף 420 לחוק העונשין (2 עבירות).
ג. רישום כוזב במסמכי תאגיד, לפי סעיף 423 לחוק העונשין (4 עבירות).
בכתב האישום נטען כי במועד שאינו ידוע במדויק למאשימה, פנה הנאשם 2 אל רוה"ח נתן הרפז וביקשו להקים עבורו תאגיד, אשר בעלי מניותיו יהיו אנשי קש.
ביום 18.8.1999, או בסמוך לכך, ערך רוה"ח נתן הרפז, לבקשת הנאשם 2, מסמכי רישום של החברות ג'י.סי.סי אינטרנשיונל ג'רוזלם קרדיט קומפני בערעור מיסים (להלן: "JCC") ואי.סי.טי פיננסים בערעור מיסים (להלן: "ICT"). נתן הרפז ערך תזכיר התאגדות ותקנון עבור החברות הנ"ל, שעליהם היו אמורים לחתום בעלי המניות. תזכירי ההתאגדות והתקנונים של החברות, נושאים חתימות הנחזות להיות של יאן שוורצמן (ת"ז: 313862187), ושל מאיר בן שמעון (ת"ז: 013142419). התביעה טוענת כי החתימות הנ"ל מזויפות, הואיל ובעלי המניות לא חתמו מעולם על תזכירי ההתאגדות ועל התקנונים. גם אישורו של נתן הרפז, לפיו בעלי המניות חתמו בפניו, הינו כוזב. הדבר נעשה לבקשתו של הנאשם 2, אשר ביקש מנתן הרפז לאשר בכזב כי תזכירי ההתאגדות והתקנונים נחתמו בפניו, אף שידע כי מדובר בחתימות מזויפות.
התביעה טוענת עוד כי הנאשם 3, ארלדו פריזי, הוא שסיפק את פרטי אחד מבעלי המניות, מאיר בן שמעון, במטרה לעשות שימוש בשמו ובחתימתו המזויפת, לשם רישום חברות על שם אנשי קש.
במעשים אלה, זייפו הנאשמים ורוה"ח נתן הרפז את תזכירי ההתאגדות ואת התקנונים, במטרה לרשום חברות שבעלי המניות בהם יהיו אנשי קש, וכל זאת בנסיבות מחמירות.
כמו כן, רשמו הנ"ל רישומים כוזבים במסמכי היסוד של התאגידים. רוה"ח והנאשמים, או מי מהם, הגישו את תזכירי ההתאגדות והתקנונים המזויפים לרשם החברות ורשמו, על פיהם, את החברות. כל המעשים נעשו בידי הנאשמים ורוה"ח נתן הרפז בצוותא.
הנסיבות המחמירות נובעות מהפרת חובת האמון מצד רוה"ח הרפז, שלה היו שותפים גם הנאשמים.
טיעוני התביעה בנוגע לאישום ה-18
- בסיכומיה מאשרת התביעה כי לא עלה בידה להוכיח מי זייף בפועל את חתימותיהם של בעלי המניות, אך לטעמה אין לכך כל חשיבות.
כאמור, עם הכנת כתב האישום לא יוחסה העבירה גם לנאשם 1, מחשש כי אין בידי התביעה די ראיות הקושרות אותו לשלב הקמת החברות, אך לאחר שמיעת הראיות הוכח כי הנאשם 1 עמד מאחורי רישום החברות ושלט בהן, למן ההתחלה.