ככל שמדובר במכולה הראשונה באישום הראשון, ולטובין באישום השני - גם אם מדובר בחשבון מכר מאת ספק שונה מהספק המקורי, ערך הסחורה מופיע בחשבון המכר, הוא זהה לזה שדרש הספק המקורי, ולא בוצעה כל הקטנה של ערך הסחורה. הדבר משמיט את הקרקע מתחת לתזה של התביעה שלפיה הייתה מטרתם של חשבונות המכר הכוזבים - הקטנת תשלומי המס.
טענת התביעה כי חשבונות המכר הודפסו באותו פורמט, וכי יש בכך משום ראיה כי הם מזויפים, אינה נכונה, שכן גם אם קיימים קווי דמיון כאלה ואחרים בין המסמכים השונים, הדבר אינו מאפשר להגיע למסקנה כי מדובר במסמכים שהודפסו באותו מקום ובידי אותו גורם.
בהתייחס למכתבי האשראי לסוגיהם, לאחר שנפתח מכתב מעין זה, אין לפותח המכתב כל אפשרות לחזור בו מעסקת האשראי והמדובר בעסקה בלתי חוזרת.
האפשרות היחידה לתקן מכתב אשראי הינה כאשר מוטב האשראי - הספק - מבקש להכניס בו שינויים, מאחר שחל שינוי במצבו שלו, כגון שאין ברשותו כמות סחורה שהוזמנה, או שאינו יכול לעמוד במועדים עליהם הוסכם וכדומה. במקרים מעין אלה, המממן יכול להסכים או לא להסכים לתיקונים, וגם הבנק הפותח חייב לאשר את התיקונים המבוקשים. על מנת שהעסקה תצא לפועל, חייב המממן לקבל את הסכמת המזמין, שאחרת הוא עלול "להיתקע" עם סחורה "שאין לו מה לעשות בה". גם לאחר התיקון, מדובר באותו מכתב אשראי ולא במכתב חדש, למרות שהשתנו תנאים מסוימים לעומת הנוסח הקודם.
ההגנה ערה לעובדה כי דפוסי הפעולה בעסקאות שבהן היה מעורב הנאשם, דומים למדי, ואף מעוררים שאלות ותהיות. הטענה העיקרית בהקשר זה היא כי הנאשם 1 "נוצל ורומה על ידי לקוחות שונים באופן דומה למדי". מוסכם על ההגנה כי אין מדובר בצירוף מקרים סתמי, וחלק מההסבר נעוץ בשיטות העבודה של הנאשם 1, שיש להן פן מקצועי לגיטימי ואינן נגועות במרמה. עוד נטען, כי ההתנהלות המתוארת באישומים השונים היא "פרי עבודתה של חבורה עבריינית מתוחכמת למדי. חבורה עבריינית זו פעלה בדפוסי פעולה דומים במסגרת עולם המסחר הבינלאומי". על חבורה עבריינית זו נמנים חיים בוכריס, קובי זוארץ, אבי בן ניסן ואבי קלמרו. במעגל רחוק יותר, ניתן לצרף לדמויות אלה גם את שמעון ברגר, נתן הרפז, שלמה מתוק וארלדו פריזי, הוא הנאשם 3.
אשר לקובי זוארץ ואבי בן ניסן, מדובר בעבריינים מועדים שהורשעו באין-ספור עבירות מרמה, הונאה, זיוף וגניבה, כאשר חלק מהחברות שהוקמו על ידם, הופעלו לשם ביצוע חלק מהמעשים המתוארים בכתב האישום. כך למשל, הם פתחו עבור חיים בוכריס את חברת קונטל, ופתחו לשימושם את החברות סווילה מסחר בערעור מיסים ודנידוב בע"מ. במסגרת פעולתם בחברות אלה, התחזו השניים לאחרים, והציגו עצמם בשמות "חיים" ו"אבי". השניים הובאו לעדות מטעמו של חברם, אבי קלמרו, הוא הנאשם 4, ומדובר בעדות שקרית, תוך העלאת טענות מופרכות וכבושות, מתוך מגמה להפליל את הנאשם 1. לפיכך, אין ליתן כל משקל לעדותם, ככל שהיא נוגעת לעובדות הנטענות בכתב האישום.