כמו כן לא הוכח, כי הוגשו בעסקה זו חשבוניות מס פיקטיביות, ובוודאי לא הוכח כי הנאשם 1 הוא שהנפיק חשבוניות אלו.
כמו כן לא הוכח, כי הנאשם עשה שימוש ברשימוני היבוא בתור חשבוניות תשומה, על מנת לקזז תשלומי מערעור מיסים כנגדן, כמס תשומות.
לאור האמור, יש לזכות את הנאשם 1 מכל העבירות המיוחסות לו באישום השלישי, לרבות מהעבירות עפ"י פקודת המכס וחוק מע"מ.
אישום מס' 4
- אישום זה מופנה נגד הנאשמים 1- 4, ובמסגרתו מיוחסות להם העבירות הבאות:
א. זיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 418 לחוק העונשין (שתי עבירות).
ב. שימוש במסמך מזויף, לפי סעיף 420 לחוק העונשין (שתי עבירות).
ג. קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 415 לחוק העונשין (שתי עבירות).
ד. קבלת נכסים שהושגו בפשע, לפי סעיף 411 לחוק העונשין.
ה. הכנה, העברה והצגת חשבון מכר שהוא כביכול אמיתי ולמעשה אינו כזה, לפי סעיף 212(א)(3) ביחד עם סעיף 218 לפקודת המכס.
ו. הגשת רשימון כוזב, לפי סעיף 212(א)4 ביחד עם סעיף 218 לפקודת המכס.
ז. הטעיית פקיד מכס בפרט מסוים העלול לפגוע במילוי תפקידו, לפי סעיף 212(א)6 ביחד עם סעיף 218 לפקודת המכס.
ח. מסירת ידיעה כוזבת במטרה להשתמט או להתחמק ממס בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)1+(ב2)2-3 לחוק מע"מ.
ט. הוצאת חשבונית מס או מסמך הנחזה כחשבונית מס, מבלי עשייה או התחייבות לעשות עסקה שלגביה הוצאה החשבונית או המסמך האמור, במטרה להתחמק או להשתמט ממס בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)3+(ב2) 2-3 לחוק מע"מ.
י. שימוש במרמה, בערמה ובתחבולה במטרה להתחמק או להשתמט ממס בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב)8+(ב2)2-3 לחוק מע"מ.
בגוף האישום נטען על-ידי התביעה כי במועד שאינו ידוע למאשימה התקשרו הנאשמים 1 - 4 באמצעות הנאשם 3 והפירמה "פורום אופיס יבוא וייצוא" עם חברה מלוקסמבורג בשם "European Technical Trading", בעסקה לרכישת טובין מסוג מעבדי מחשב. בכתב האישום נטען כי העסקה הייתה מיועדת, לכאורה, עבור חברה ICC אשר בשטחי הרשות הפלסטינית. לטענת התביעה, ICC הינו שם כוזב, אשר שימש את הנאשמים לפעילות המרמה, והוא אינו מבטא תאגיד או פירמה אמיתיים. על פי תנאי העסקה, התמורה הייתה אמורה להשתלם בשיטת דוקומנטים לגוביינה.
באחד מימי חודש יולי 2000, התקבלו הטובין בישראל אצל המשלח, חברת "טראנס כלל", אשר החזיקה בטובין עד לשחרורם. בכתב האישום צוין כי מסמכי היבוא התקבלו בבנק הגובה.