לצורך הכרעה בסוגיה זו, ככל שהדבר נוגע לדוחות ביצוע 10-14, עיינתי בטיעוני הצדדים, בעדויות קבלני המשנה ובחומר הראייתי הנוסף שהוצג בפניי, ואין כל ספק בליבי, כי הדיווחים שהוגשו למרכז ההשקעות היו גבוהים לאין שיעור, לעומת ההוצאות בפועל. אינני סבור כי הנאשמים השקיעו סכום של כ-12,000,000 ₪ בתקופה הרלוונטית לדוחות 10-14, ודומני כי מדובר בסכומים פחותים בהרבה. עם זאת, אינני רואה לקבל את טענת התביעה כי בתקופה זו ההשקעה עמדה על סך של 1,167,300 ₪ בלבד, שכן לא כל עלויות קבלני המשנה אשר עבדו באתר, הופיעו בסיכומי התביעה, וישנם גורמים כאלה ואחרים אשר שמם נפקד מרשימת הקבלנים או הספקים. על יסוד תחשיבים שערכתי, ומתוך כוונה להיטיב עד כמה שניתן עם הנאשמים, הנני מעריך כי העלויות בפועל בתקופה הנוגעת לדוחות 10-14 לא עלו על 5,000,000 ₪, כפועל יוצא מכך, היתרה המדווחת למרכז ההשקעות היתה כוזבת ונועדה להוצאת כספים במרמה, שלא על יסוד ביצוע עבודות בשטח ועלויות בפועל. אציין, כי לא הסתמכתי במסקנתי זו על תחשיביו של רן ארז, מאחר שמדובר במפקח מטעם חב' שטראוס, אשר מטבע הדברים אמור להגן על האינטרסים של חברה זו, ולא שוכנעתי כי התחשיבים שערך היו מדויקים ואובייקטיבים.
סוף דבר, הגעתי למסקנה כי התביעה הוכיחה את טענותיה, לרבות התחשיבים שערכה, ככל שהדבר נוגע לדוחות ביצוע 2-9 ואילו לגבי דוחות ביצוע 10-14, הוכחו טענות התביעה תוך שסכום ההוצאה בפועל הועמד על ידי על סך של כ-5,000,000 ₪.
סיבובי הכספים
- סיבובי הכספים בין חשבונות הבנק השונים, ככל שהדבר נוגע לאישום הראשון, פורטו בנספח ח' לכתב האישום, והם אינם שנויים במחלוקת. השאלה העומדת להכרעה היא, האם משקפים סיבובי הכספים פעולה עסקית או חשבונאית לגיטימית, או שמא נועד הדבר להסוות את העובדה כי לא הושקע ע"י הנאשמים 1 ו-2 ההון העצמי הנדרש, כמתחייב מכתב האישור.
ההון העצמי אותו היה על הנאשמים להשקיע בפרוייקט, שהוא תנאי לקבלת המענקים ממרכז ההשקעות, עומד על 30% מסכום ההשקעה הכוללת, ולפיכך ניתן לאתר את סיבובי הכספים, כך נטען על-ידי התביעה, בהתאם לדוחות הביצוע שהוגשו למרכז ההשקעות. סיבוב הכספים מתחיל באחד מחשבונות הבנק של הנאשמים 1 ו-2, עובר דרך חשבון הבנק של חברת מון פארק (נאשמת 7), וממנה אל אחת החברות הקבלניות, חברת GWS או חברת אפיקי נחל (נאשמות 4 ו-5). מהחברות הקבלניות חוזר הסכום, במישרין או באמצעות חשבונות בנק נוספים, אל חשבון הבנק של הנאשמים 1 ו-2. סיבוב הכספים נעשה תוך פרק זמן קצר ביותר, כאשר לענייננו חשובה הזרמת הכספים אל החברה היזמית, היא חברת מון פארק (נאשמת 7), אך חשובה לא פחות העובדה כי הכספים יוצאים בסופו של דבר מהחברה היזמית אל אחת החברות הקבלניות, וממנה בחזרה אל חשבונם של הנאשמים 1 ו‑2.