בסיכומיה מתייחסת התביעה גם לשאלה, האם המהנדס מאיר מיטל ז"ל ביקר באתר תרדיון, והאם יש ממש בדוח שהכין לעניין זה. התביעה טוענת כי הראיות מלמדות כי המהנדס מיטל לא ביקר כלל באתר תרדיון, ובדוחות המחלקה ההנדסית של בנק המזרחי מיום 14.6.95 ומיום 17.9.95 אין כל אזכור לביקורים שערך המהנדס מיטל, או של כל גורם אחר מטעם הבנק, באתר תרדיון.
לטענת התביעה, נעשה שימוש בחברה הקבלנית הקשורה, שהיא חברת GWS אשר הפיקה חשבוניות מס כוזבות ומנופחות. הסכומים המופיעים בחשבוניות הופקדו בחשבונות הבנק של חברת GWS ולאחר מכן, עברו לחשבונות הבנק של הנאשמים 1 ו-2 והופקדו בהמשך בחשבונות הבנק של חברת עמק האביב, תוך הצגת מצג שווא, לפיו מדובר בהשקעת הון עצמי במזומן על ידי הבעלים.
ניפוח עלויות ההקמה נועד לממן את התוכנית המאושרת מכספי המענקים, ללא השקעה של היזמים, ועל מנת שיוותר בחברת GWS סכום כספי נכבד. משהוכח כי לא בוצעו עבודות באתר כלל, ממילא יובן כי מדובר בחשבונויות פיקטיביות ובדוחות ביצוע כוזבים. גם אם הוזמנו עבודות תכנון מסוימות, לא ניתן היה להגיש דוח ביצוע בגינם, טרם קבלת כל ההיתרים והשלמת היסודות, ומבלי שהתמורה שולמה למתכננים.
עוד נטען, כי חברת GWS הונתה את קבלני המשנה בכך שלא שילמה להם בגין עבודתם, דבר המהווה עבירה של קבלת דבר במרמה "הואיל ואי התשלום אינו תוצאה של כשלון עסקי אלא מזימה שהיא נדבך בתוכנית המרמה".
מרמה נוספת המיוחסת לנאשמים נוגעת לעובדה שלא דווח למרכז ההשקעות כי חברת GWS הינה חברה קשורה, המצויה בשליטתם של נאשמים 1 ו-2, ובכך הוכשרה הדרך להגשת חשבוניות כוזבות על ידי חברה זו.
התביעה מייחסת לנאשמים גם עבירה לפי סעיף 117(ב)(3) לחוק מע"מ, בגין הוצאת חשבוניות כוזבות ומנופחות. יצויין, כי בסיכומיה טענה התביעה כי הנאשמים 1 ו-2 הגישו דוחות תקופתיים של חברת עמק האביב למנהל המכס והמע"מ, ובהם כללו דיווח על מס תשומות הגלום בחשבוניות חברת GWS, אשר שימשו בסיס לדוחות הביצוע. בהתאם לכך דרשו הנאשמים החזרי המס הכלול בחשבוניות בסכום כולל של 173,400 ₪, כאשר סכומי תשומות אלה הוחזרו לחברת עמק האביב כפי שמופיע במסמכים, ת/700 ו-ת/701. התביעה אינה מציינת אם חברת GWS, אשר הוציאה את החשבוניות, לא שילמה את סכומי המע"מ המדווחים לשלטונות המכס והמע"מ, ובהנחה שעשתה כן הרי שהנאשמים 1 ו-2 לא זכו לכל הטבה.
על יסוד האמור לעיל, מבקשת התביעה להרשיע את הנאשמים בעבירה של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 415 לחוק העונשין בגין הגשת הבקשה לאישור תוכנית ההשקעה הכוללת נתונים כוזבים. כמו כן, מבקשת התביעה להרשיע את הנאשמים 1, 2 ו-8 בשתי עבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות, בגין הדיווח הכוזב בדוחות ביצוע 1 ו-2 וקבלת ההטבות ממרכז ההשקעות.