נושא אחרון שנדון במסגרת האישום הראשון עניינו בדיווחים כוזבים למנהל המכס והמע"מ. נטען בכתב-האישום כי הנאשמים 1, 2 ו-7 רשמו חשבוניות כוזבות בספרי החשבונות של נאשמת 7, אותן הנפיקו באמצעות נאשמת 4, היא חברת GWS, בסך 7,500,000 ₪, ובאמצעות נאשם 3 (בשם נאשמות 5 ו-6) על סך 15,314,214 ₪. כל זאת, ביודעם כי חשבוניות אלה כוזבות ואינן משקפות את סכומי ההשקעה האמיתיים. עוד נטען כי הנאשמים 1, 2 ו-7 הגישו למנהל המכס והמע"מ 12 דוחות תקופתיים מטעם נאשמת 7. בדוחות אלה דיווחו הנאשמים על מס תשומות, הגלום בחשבוניות הכוזבות, ודרשו החזרי מס, הנובעים מכך. באמצעות הדיווחים החודשיים של נאשמת 7 נוכה מס התשומות הגלום בחשבוניות הנ"ל, מבלי שהיה לגביהן מסמך, כאמור בסעיף 38 לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן: "חוק מע"מ"). בסה"כ כללו הנאשמים בספרי החשבונות של נאשמת 7 חשבוניות כוזבות בסך 24,089,614 ₪, אשר מס התשומות הגלום בהן מגיע לסך של 3,500,141 ₪, הוא הסכום אשר נתבע במרמה והועבר לחשבונה של נאשמת 7. במעשים אלה, כך טוענת התביעה, רשמו הנאשמים פרטים כוזבים בספרי נאשמת 7 מתוך כוונה לרמות. בכך גם ניכו הנאשמים 1, 2 ו-7 ביודעין מס תשומות, מבלי שהיו ברשותם מסמכים שהוצאו בהתאם לסעיף 38 לחוק מע"מ. כמו כן קיבלו נאשמים 1, 2 ו‑7 במרמה את מס התשומות הגלום בחשבוניות אלה.
הוראות החיקוק המיוחסות לנאשמים הן כדלקמן:
נאשמים 1, 2 ו-3:
א. קשירת קשר לביצוע פשע, לפי סעיף 499 לחוק העונשין, התשל"ז-1977 (להלן: "חוק העונשין").
ב. רישום כוזב במסמכי תאגיד, לפי סעיף 423 לחוק העונשין.
ג. קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 415 לחוק העונשין.
נאשמים 1-6:
הוצאות חשבוניות מס מבלי שעשו או התכוונו לעשות עסקה לגביהן (15 עבירות), לפי סעיף 117(ב)(3) לחוק מע"מ.
נאשמים 1, 2, ו-7:
ניכוי ביודעין של מס תשומות באין להם מסמך שהוצע על-פי סעיף 38 לחוק (12 עבירות), לפי סעיף 117(ב)(4) לחוק מע"מ.
אישום השני (מיוחס לנאשמים 1, 2, 4 ו-8)
- בכתב-האישום נטען כי בתחילת שנת 1994 או בסמוך לכך, קשרו הנאשמים קשר לקבל במרמה סכומי כסף גדולים ממרכז ההשקעות. לשם כך פעלו הנאשמים 1 ו-2 בצוותא על‑מנת לקבל עבור נאשמת 8, חברת עמק האביב בע"מ, כתב אישור לתוכנית השקעה ובעקבותיו לקבל במרמה כספי מענקים. על-פי כתב-האישום, הגישו הנאשמים למרכז ההשקעות בקשות למענקים שכללו דיווחים כוזבים על בנייה שנעשתה לכאורה, תוך הצגת מצגים כוזבים כאילו הושקע הון עצמי כנדרש, ותוך עשיית שימוש בנאשמת 4, חברת GWS. כנטען בכתב האישום, מעשיהם של הנאשמים הניעו את מרכז ההשקעות לאשר סכום כולל של 524,510 ₪ לשימושם העצמי.
על-מנת לקבל את כתב האישור ממרכז ההשקעות, ייסדו הנאשמים, ביום 13.6.94, את חברת עמק האביב בע"מ, היא נאשמת 8. ביום 10.10.94, הגישו הנאשמים בשם נאשמת 8 בקשה למרכז ההשקעות לשם קבלת מעמד של מפעל מאושר. בבקשה הציגו הנאשמים 1, 2 ו-8 תוכנית השקעה להקמת בניין תעשייתי להשכרה באתר תרדיון שבגוש שגב, בהיקף של 5,337,500 ₪. על הבקשה, שהוגשה בשם נאשמת 8, חתם ישראל קנטור, בהוראתם ובידיעתם של הנאשמים. בבקשה נכללו פרטים כוזבים הנוגעים לקיומו של הון עצמי, הדרוש לשם קבלת כתב האישור וההטבות הניתנות על-פיו, וכן נטען בכזב, כי לנאשמת 8 אין תאגידים קשורים. ביום 27.3.95, ועל יסוד מצגי השווא הנ"ל, הוצא לנאשמים כתב אישור שמספרו 18734-0-0973-94 המאשר הקמת בניין תעשייתי בהיקף השקעה של 5,337,500 ₪ במסלול המענקים. נטען בכתב-האישום, כי בכך קיבלו הנאשמים 1, 2 ו-8 במרמה ובנסיבות מחמירות את כתב האישור הנ"ל ואת ההטבות שאושרו במסגרתו, על-ידי מרכז ההשקעות. כמו כן רשמו הנאשמים 1 ו-2 רישומים כוזבים במסמכי תאגיד, היינו במסמכי נאשמת 8.