בנוסף, נטען כי הנאשמים הוציאו חשבוניות מס, מבלי שנעשתה לגביהם עסקה ומסרו דיווחים כוזבים למנהל המכס והמע"מ.
חב' אלעד הצפוני בע"מ (להלן: "נאשמת 10" או "חב' אלעד הצפוני") נוסדה ביום 17.5.93 על ידי חב' GWS שהחזיקה 99 מניות, ועל ידי חב' ש.ע.ג. ייזום ופיתוח (1991) בע"מ שהחזיקה במניה אחת (ת/766). התביעה מציינת בסיכומיה, כי לא היתה מחלוקת ששתי החברות הנ"ל (GWS ו-ש.ע.ג) היו בשליטת הנאשמים 1 ו-2, ומי שחתמו על תזכיר והתקנון בשם החברות הללו היו הנאשמים.
על פי מסמכי רשם החברות בוצעו בחברה העברות והקצאת הון מניות כלהלן:
- ביום 24.5.93 העבירו הנאשמים 1 ו-2, 34 מניות בחב' אלעד הצפוני לשרה שטרן מניו ג'רסי ומניה אחת לחב' FINFAST LIMITED (להלן: "חב' פינפסט").
- ביום 16.6.93 העבירו הנאשמים 1 ו-2, 65 מניות בחב' אלעד הצפוני לחב' פינפסט.
- ביום 1.5.94 העבירה חב' פינפסט 6 מניות בחב' אלעד הצפוני למר עמוס אופיר.
בהתאם לדוח שנתי מיום 20.7.96, לאחר הקצאות הון שונות הוחזקו מניות אלעד הצפוני באופן הבא: 1455 מניות לחב' פינפסט; 727 מניות לשרה שטרן ו-728 מניות לעמוס אופיר. הנאשמים עצמם ציינו כי בהמשך הוחזקו 50% ממניות אלעד הצפוני בידי עמוס אופיר ואילו 50% הנותרים הוחזקו על ידי גורמים שונים, שיוצגו על ידי הנאשמים.
אשר לחב' פינפסט, הרי שמדובר בחברה פרטית שנוסדה בשנת 1993 ונרשמה בלונדון, כאשר מניותיה הוחזקו על ידי על ידי קבוצה שבראשה עמד יוסף וחניש, אביו של נאשם 2, המתגורר בספרד ואף שימש כדירקטור בחברה. חב' פינפסט יוצגה בישראל על ידי נאשם 2, שלמה וחניש. יצויין, כי על פי מכתבו של מוריס אפל, רואה החשבון של חב' פינפסט, מיום 31.12.93 (מצורף למסמך ת/44), הוסמכו הנאשמים 1 ו-2 כמיופי כוח לפעול בשמה של חב' פינפסט בכל עסקיה בישראל.
על פי טענת התביעה, הנאשמים 1 ו-2 הם שניהלו את חב' אלעד הצפוני, כאשר הניהול המקצועי בתחום הנדסת המזון נמסר לעמוס אופיר. עמוס אופיר מסר בעדותו, כי לא היה מעורב ולא טיפל בכל נושא הבקשות והפניות אל מרכז ההשקעות, כאשר חלוקת התפקידים היתה כי הוא יעסוק בהקמה הטכנית ופיתוח מוצרים כמהנדס מזון, ואילו הנאשמים 1 ו-2 יטפלו בכל העניינים הכספיים ובמגעים עם מרכז ההשקעות.
ת/538 הינו הסכם מיום 27.10.95 עליו חתומים הנאשמים 1 ו-2, המייצגים את חב' פינפסט ואת חב' אלעד הצפוני, וכן עמוס אופיר בשמו וכנציגה של הגב' שרה שטרן, הסכם המתווה את דרך ניהולה של חב' אלעד הצפוני ומתייחס לשכירת המבנה מחב' ארזי הצפון (נאשמת 11). על הבקשות למענקים ועל דוחות הביצוע המצויים בתיק מרכז ההשקעות (ת/25) חתומים עמוס אופיר ונאשם 2, שלמה וחניש. למרות שנאשם 1 אינו חתום על דוחות הביצוע, טוענת התביעה כי אף הוא אחראי לכל מעשי המרמה שבוצעו בנוגע לפרוייקט, שכן מדובר ב"שיטת מרמה סדורה מבית מדרשם של נאשמים 1 ו-2".