לעניין העבירה של רישום כוזב במסמכי תאגיד, לפי סעיף 423 לחוק העונשין נטען, כי לנאשם 3 לא היתה כל כוונה לרמות וכל חשבונית הוצאה על ידו כדין "אולם יתכנו מצבים בהם בוצעה כמות עבודה גבוהה מסך החשבונית שהוציא נאשם 3 לאתר מסויים, וזאת עקב יכולת תשלום של נאשמים 1 ו-2 בזמן נתון". באותה מידה לא נתקיימו בנאשם 3 יסודות העבירה של קבלת דבר במרמה, לפי סעיף 415 לחוק העונשין.
לסיום, נטען על ידי ב"כ הנאשם, כי אין כל מחלוקת, כי לנאשמים 3, 5 ו-6 לא היה כל קשר עם מרכז ההשקעות. נאשם 3 שימש כמנהלן בפועל של נאשמות 5 ו-6 וגם אם פעילותו בוצעה ממשרדיהם של הנאשמים 1 ו-2 הרי שהדבר נעשה מטעמי נוחות גרידא.
לאור האמור התבקש בית המשפט לזכות את נאשם 3 ואת נאשמות 5 ו-6 מהעבירות המיוחסות להם באישום הראשון, בין אם בזיכוי מוחלט או לפחות זיכוי מחמת הספק.
דיון והכרעה
דיון בטענות התביעה הכלליות המשותפות לאישומים נוספים
- במסגרת הדיון באישום הראשון הוצגו נושאים כלליים שונים שבחלקם משותפים גם לאישומים נוספים בכתב אישום זה, והנני סבור כי ראוי לדון ולהכריע בהם טרם שאדרש לנושאים הספציפיים הנוגעים לאישום זה.
התייחסות לטענה בדבר "שיטת המרמה"
השאלה המרכזית שמן הראוי להידרש לה הינה האם פעילותם של הנאשמים 1 ו-2בפרוייקטים השונים המתוארים בכתב האישום מבטאת "שיטת מרמה" שלה מאפיינים יחודיים המשותפים לכלל האישומים, והאם ניתן לקבוע, כי הנאשמים קשרו קשר לפעול בשיטה זו על מנת להונות את מרכז ההשקעות וגורמים נוספים, בכל אחד מהפרוייקטים ולא רק במקרה מסויים, זה או אחר.
התביעה טוענת, כי מדובר בתכנון מדוקדק שנעשה על ידי הנאשמים 1 ו-2 שמרכיביו העיקריים הם: קבלת כתבי אישור מאת מרכז ההשקעות לביצוע פרוייקטים שונים, הכוללים הטבות שונות, בין אם מדובר במענקים, ובין אם בהלוואות בערבות מדינה ובהקלות במס הכנסה, תוך הצגת מצגי שווא לגבי יכולתם של היזמים להשקיע הון עצמי כנדרש. על פי "תכנית המרמה" הועלמה העובדה, כי היזמים מתכוונים לעשות שימוש בחברות קשורות לשם ביצוע הפרוייקטים או בהקמת המפעלים המאושרים. בהמשך, כוללת התכנית, מרמה כלפי קבלני משנה המבצעים עבודה בפרוייקט אך אינם מקבלים את התמורה לכך, כולה או בחלקה. רכיב מרכזי בתכנית המרמה הינו הוצאת דוחות ביצוע כוזבים שבהם מדווח על ביצוע עבודות בהיקף משמעותי יותר מזה שביצע בפועל, תוך צירוף חשבוניות מנופחות שהוצאו על ידי חברות קבלניות המשתייכות או קשורות לקבוצת גולד-וחניש. על מנת להסתיר את העובדה, כי אין מדובר בהשקעת הון עצמי בפרוייקט, התבצעה פעילות של סיבובי כספים בין חשבונות בנק שונים, שבמהלכם נמשך סכום כסף מחשבונותיהם של הנאשמים 1 ו-2, ולאחר סיבוב בחשבונות בנק מסויימים חוזר אותו סכום בדיוק לחשבונותיהם של הנאשמים. עוד נטען, כי במסגרת תכנית המרמה נעשה שימוש בחשבונות בנק "אפורים" בחו"ל.