מטבע הדברים, אין מקום ואין כל אפשרות להתייחס לכל טענה וטענה ומן הראוי להתמקד בטיעונים העיקריים, ככל שהם נוגעים לאישומים השונים ולטענות הכלליות שעלו בתיק זה.
כתב-האישום
חלק כללי
- כאמור, נכללו בכתב-האישום המקורי חמישה אישומים וקדמו להם חלק כללי המתייחס לנאשמים ולמעשיהם, וכן סקירה קצרה אודות החוק לעידוד השקעות הון ומטרותיו, ובנוגע להטבות הניתנות על-פיו.
בחלק הכללי של כתב-האישום תוארו נאשמים 1 ו-2, עודד גולד ושלמה וחניש, (להלן: "נאשמים 1 ו-2" או "נאשמים") כשותפים, אנשי עסקים, בעלי מניות ומנכ"לים בחברות שונות שהיו בבעלותם. בין היתר, כך נטען בכתב-האישום, ייסדו ורכשו הנאשמים את החברות המופיעות בכתב-האישום כנאשמות 4 עד 11.
לגבי נאשם 3, חיים סדרס, נטען כי היה בתקופה הרלוונטית, הבעלים הרשום של החברות המופיעות בכתב-האישום כנאשמות 5 ו-6, אך בפועל היו הנאשמים הבעלים האמיתיים של החברות הנ"ל "וניהלו אותן למימוש מטרותיהם, כפי שיפורט להלן בכתב-האישום". על-פי טענת התביעה, שימש נאשם 3 כאיש קש עבור הנאשמים, ומילא אחר הוראותיהם.
נאשמת 4, חברת GWS, חברה לסחר בע"מ, היתה בתקופה הרלוונטית חברה פרטית אשר נוסדה על-ידי הנאשמים, בשנת 1988. הם אשר החזיקו בכל מניותיה והיו מנהליה הפעילים. על-פי טענת התביעה, ביום 20.2.89, העבירו הנאשמים 99 ממניותיהם בחברת GWS לחברה בשם GURDIAN TRADE LTD שהוקמה באנגליה ומקום מושבה בלונדון (להלן: "GURDIAN"). בעלי המניות בחברת GURDIAN היו בתקופה הרלוונטית, יוסף וחניש, אביו של נאשם 2 והגב' KEUM LAW CHO. התביעה מוסיפה וטוענת, כי בתקופה הרלוונטית לכתב-האישום היו הנאשמים מיופי כוח לפעול בחברת GURDIAN בכל הנוגע לפעילותה בארץ. עוד נטען בכתב-האישום, כי ביום 8.4.92 העביר נאשם 2 את בעלותו במניה אחת שנותרה על שמו לחברה בשם TRAYPOST LIMITED שהוקמה באנגליה ומקום מושבה בלונדון. בעלי מניותיה של חברה זו היו גם הם יוסף וחניש והגב' KEUM LAW CHO. הנאשמים היו מיופי כוח לפעול בשם חברת TRAYPOST, בכל הנוגע לפעולותיה בארץ.
נאשמת 5, חברת אפיקי נחל חברה לבניה בע"מ, היתה בתקופה הרלוונטית חברה פרטית אשר נוסדה בשנת 1995, כך נטען בכתב-האישום, על-ידי הנאשמים באמצעות נאשם 3. טענות דומות מעלה התביעה גם לגבי נאשמת 6, א.א.ס.ט., בנין והשקעות בע"מ.
הטענה המרכזית בכתב‑האישום הינה כי הנאשמים היו בעלי השליטה בפועל בחברות המופיעות בכתב‑האישום כנאשמות 5 ו- 6, והם היו המנהלים הפעילים בהם.