בית משפט השלום ברמלה
ת"פ 14754-02-13 מדינת ישראל – פרקליטות מחוז תל אביב מיסוי וכלכלה נ' כהן
בפני
כבוד השופט הישאם אבו שחאדה
בעניין:
המאשימה – מדינת ישראל
ע"י עוה"ד כרמל קדור בשם פרקליטות מחוז תל אביב (מיסוי וכלכלה).
נגד
הנאשם – מאיר כהן
ע"י ב"כ עוה"ד ארז אלוש ממשרד עו"ד עדי כרמלי
ה כ ר ע ת ד י ן
תוכן עניינים פסקאות
א. כתב האישום 1 – 5
ב. טענות הנאשם 6
ג. טענת ההתיישנות של הנאשם 7
ד. קבילות אמרות החוץ של הנאשם 8 – 14
ה. הכללים לבדיקת המשקל של אמרות החוץ של הנאשם 15 – 16
ו. שאלת המשקל של אמרות החוץ לפי המבחן הפנימי 17 - 21
ז. העסק של המקווה 22 – 77
ז.1 העמותה הייתה אחראית על הפעלת המקווה 23 – 24
ז.2 העמותה לא ניהלה ספרים ולא דיווחה על הכנסותיה 25
ז.3 הנאשם היה "מנהל פעיל" של העמותה 26 – 38
ז.4 התקיימות היסוד הנפשי של "כוונה" 39 – 41
ז.5 הכללים הראייתיים לאופן הוכחת "היקף ההכנסות" 42 – 47
ז.6 הודאות החוץ של הנאשם לגבי היקף ההכנסות מהמקווה 48 – 49
ז.7 שני מקורות של "דבר מה נוסף" 66 – 73
ז.8 המקור הראשון של "דבר מה נוסף": זהות הלקוחות 58 – 65
ז.9 המקור השני של "דבר מה נוסף": "עדות שיטה" 66 – 73
ז.10 העברת נטל הבאת הראיות לנאשם 74 – 77
ח. העסק של בניה ושיפוצים 78 – 289
ח.1 האם מדובר בעסק או בפעילות התנדבותית? 78 – 81
ח.2 התקיימות היסוד הנפשי של "כוונה" 82 – 84
ח.3 שאלת גובה ההכנסות מהעסק לפי שנים 85 – 88
ח.4 ההכנסות בשנת 2002 89 – 138
ההכנסות מיחיאל אוירכמן 92 – 94
ההכנסות ממלכיאלי 95 – 96
ההכנסות ממנחם חנזין 97 - 105
ההכנסות מטובה לסקר 106 - 111
ההכנסות מלאה צ'קושוילי 112 - 118
ההכנסות ממוטי ליפסקי 119 - 126
ההכנסות ממנחם מעטוף 127 - 138
ח.5 ההכנסות בשנת 2003 139 – 181
ההכנסות מגבריאל כהן 141 – 145
ההכנסות מבנימין מנשה ליפקין 146 – 155
ההכנסות מיוסף יצחק זילברשטרום 156 – 166
ההכנסות מירחמיאל שיף 167 – 175
ההכנסות מנפתלי שלום 176 – 181
ח.6 ההכנסות בשנת 2004 182 – 217
ההכנסות משמריה הלל 184 – 186
ההכנסות מאהרן מרדכי ממן 187 – 191
ההכנסות מאליעזר מזרחי 192 – 197
ההכנסות ממנחם מנדל חנזין 198
ההכנסות ממשה לדיוב 199 – 210
ההכנסות מעזרא מפעי 211 – 217
ח.7 ההכנסות בשנת 2006 218 – 233
ההכנסות מאורי סבאג 220 – 222
ההכנסות מעובדיה מעטוף 223 – 233
ח.8 ההכנסות בשנת 2007 237 – 252
ההכנסות מבית הכנסת יוסף עובדיה ונצח ישראל 236 – 240
ההכנסות מבית הקברות לוד (משפחת אלשוילי) 241 – 247
ההכנסות מיוסף שמח 248 – 252
ח.9 ההכנסות בשנת 2008 253 – 281
ההכנסות ממרדכי שלום הלל 255 – 261
ההכנסות משלמה קלויזנר 262 – 270
ההכנסות ממנחם פוקסמן 271 – 281
ח.10 ההכנסות בשנת 2009 282 – 288
ההכנסות מאליעזר מזרחי 284
ההכנסות מרחל חוטובלי 285 – 287
ההכנסות מרחל פוקסמן 288
ח.11 ההכנסות מבנימין מזרחי 289 - 293
ח.12 ההכנסות מציון אסרף 294 - 300
ח.13 סיכום ההכנסות שהוכחו מעסק הבניה והשיפוצים 301 - 302
ט. סיכום ההכנסות של הנאשם מהמקווה ומעסק הבניה והשיפוצים 303 - 304
י. סוף דבר 305