--- סוף עמוד 223 ---
999. בהקשר זה יצוין כי בסיכומיו, גבעוני הפנה לכך שגם המאשימה נמנעה מלשאול את וינטר ישירות אם ראה את מיאב ואת בסט בית כחברות בקבוצה. לטענתו, לא בכדי ביכרה המאשימה לשאול באשר לחברת סלאלום, שהייתה חברת אחזקות ללא כל זיקה ביצועית לפעילות הקבוצה. בא כוחו של גבעוני אמנם נמנע אף הוא מלהעלות את השאלה ישירות בפני וינטר, אולם לטענתו אין לדבר נפקות, משהנטל להוכיח את תביעתה מונח על כתפי המאשימה.
1000. גבעוני טען עוד כי מחקירת וינטר עולה מפורשות שבתוך קבוצת פויכטונגר תעשיות ישנן חברות פרטיות, אשר גם הן השתתפו בהסדר התשקיפי של העברות מזומנים (פ/15.10.06, 134):
"ש: כלומר אם חברה ציבורית מעבירה כסף לחברה פרטית במסגרת ההסכם הזה, זה מה שקיים פה.
ת: נכון.
עו"ד קורין: איזו חברה פרטית?
עו"ד ישראל: בתוך הקבוצה.
העד: אבל באותה חברה ציבורית. אם זה כבר בחברה ציבורית אחרת, אז זה נכנס
ש: לא, לא, באותה חברה ציבורית
ת: באותה חברה ציבורית אין מגבלה"
לטענת גבעוני, נתון זה מטשטש עוד יותר את ההבדל בין חברות הבנות של פויכטונגר תעשיות לבין מיאב. גם באלה וגם באלה הפעילות העסקית מתנהלת כבקבוצה אחת.
1001. גבעוני טען עוד כי גם רו"ח ישראלי וגם הדירקטור ראט, התייחסו למיאב ולבסט בית כ"חברות קשורות" לפויכטונגר תעשיות- לפחות טרמינולוגית.
ת/455 - הסתמכות על המנגנון התשקיפי במאי 2002
1002. המאשימה הקדישה חלק נרחב מסיכומיה בעניין זה ל-ת/455, תרשומת שיחה מיום 23.5.2002 בין יגרמן לרו"ח ישראלי, שנרשמה על ידי רו"ח סוסן, לפני ישיבת הדירקטוריון של אפקון אלקטרו מכניקה (שתועדה ב-ת/590 ו-ת/591). נביא את עיקרי הדברים מתוך מסמך זה הרלוונטיים לענייננו:
"3. חברות קשורות - הגדלת מזומנים לפי חוק החברות סעיף 275 אבי מסביר לטל שיש חברות קשורות בתוך 90 יום מביצוע הדוחות נבצע אחד משניים:
--- סוף עמוד 224 ---
1. נעמיד את היתרות לפי עמדת הרשות מתחת ל-5 מיליון דולר
2. נזמן אסיפות כלליות.
4. ... אבי מסביר לטל שהרשות מודאגת מהעברות האלו טל טוען שההעברות האלו מתוארות בתשקיף..."
1003. כאמור לעיל, יגרמן ביקש להוכיח באמצעות מסמך זה כי כבר בזמן אמת הוא טען שהעברות הכספים נעשות על סמך המנגנון התשקיפי (פ/10.1.11, 5946, 10-4).
1004. רו"ח ישראלי העיד כי באותו יום התגלו לרואי החשבון העברות הכספים לקדי. עדותו נתמכת על ידי ת/388 - תרשומת שערך רו"ח בוארון ביום 22.5.2002, המפרטת כי קיימת בעיה בהעברות כספים בתוך הקבוצה; ת/339 - תרשומת שערכה רו"ח סוסן המפרטת את כל הסכומים לרבות העברות לקדי; ת/386 - תדפיס רשם החברות המתייחס לקדי, שהופק ב- 23.5.2002; וכן ת/450 - מכתב של רו"ח סוסן לשנהב, מיום 23.5.2002, בו היא מבקשת הבהרות באשר לקדי ולפעילותה. כך כתבה רו"ח סוסן: