209. כפי שיפורט להלן, לטענת המאשימה, אפקון אלקטרו מכניקה, פויכטונגר תעשיות, משב ופויכטונגר השקעות, לא הגישו את הדוחות הכספיים, על-מנת להסתיר מציבור המשקיעים את הקשיים העסקיים אליהם נקלעו בתקופה הרלוונטית לכתב-האישום, את משיכות וגניבות הכספים המפורטות לעיל ואת דרך ניהול ענייניהן.
210. ביום 22.7.02 פתחה הרשות בחקירה פלילית בענין זה (התקופה מיום 31.5.02 ועד ליום 22.7.02 תכוּנה להלן, לצורך כתב-האישום: "תקופת האיחור").
211. חלק כללי זה מהווה חלק בלתי-נפרד מאישומים 10-12 שלהלן.
--- סוף עמוד 36 ---
אישום 10 (כנגד גבעוני, הבי, יגרמן, פלד) - דוחות כספיים של קבוצת פויכטונגר תעשיות
העובדות:
212. החל מחודש מאי 2002 עסקו רואי-החשבון של קבוצת פויכטונגר תעשיות - משרד קוסט פורר את גבאי, רו"ח (להלן באישום זה: "רואי-החשבון") - בביצוע סקירה של הדוחות הכספיים של חברות הקבוצה לקראת פרסומם, רואי-החשבון, אשר הבחינו בחלק ממשיכות הכספים המפורטות באישום 1 לעיל, ביקשו מן החברה הסברים לפִשׁרן.
213. המאשימה טוענת כי בתגובה, פעלו יגרמן וגבעוני, בעצה אחת, על-מנת להציג בכזב את משיכות הכספים המפורטות באישום 1 לעיל, כפעילות במהלך עסקים רגיל בין קבוצת פויכטונגר תעשיות לחברות הפרטיות שבבעלות בעלי השליטה, ולקבל במירמה את הנחת דעתם של רואי-החשבון ביחס למשיכות הכספים כפי שיפורט להלן.
214. לטענת המאשימה, יגרמן, בעצה אחת עם גבעוני, הכין "טבלת מקדמות בגין פרויקטים" בה הציג, בכזב, את משיכות הכספים כיִתרה מצטברת של מקדמות ששולמו, כביכול, על-ידי חברות קבוצת פויכטונגר תעשיות למיאב וליד-החמישה בגין פרויקטים שונים, אשר היו אותה עת במצבת ההזמנות של החברות.
215. בהמשך, טוענת המאשימה, הורה יגרמן לשנהב לשנות את הרישומים בספרי החשבונות של הקבוצה, כך שכּל התשלומים שבוצעו במהלך התקופה לקדי, למיאב ולבסט-בית מחברות הקבוצה השונות (למעט אפקון בקרה), וכל התשלומים מקדי, מיאב, גבעוני והבי, לחברות הקבוצה השונות (למעט אפקון בקרה) - ירוכזו בכרטיס הנהלת-חשבונות חדש אחד, בהנהלת-החשבונות של אפקון התקנות ושירותים. כרטיס חדש זה קיבל את השם "מיאב‑מקדמה".
216. עוד לגירסת המאשימה, הורוּ יגרמן וגבעוני לשנהב להכין רטרואקטיבית מערכת מסמכים לפיהם המחתה מיאב, כביכול, מעת לעת, לזכוּת קדי, את התשלומים השונים שקיבלה מאפקון התקנות ושירותים. מערכת המסמכים מתייחסת לכל אותם סכומים אשר הועברו במהלך התקופה במישרין לחשבון קדי מחברות קבוצת פויכטונגר תעשיות, כמפורט באישום 1 לעיל.