1816. ביום 22.5.2002, יום אחד בלבד לפני ישיבת דירקטוריון אפקון אלקטרו מכניקה שהייתה אמור להתכנס על-מנת לאשר את דוחות החברה (חתימת דוחות אפקון אלקטרו מכניקה הייתה תנאי לחתימת דוחות פויכטונגר תעשיות), גילו רואי החשבון כי כספים רבים הועברו בתוך הקבוצה ללא אישור מתאים. (ת/388 ו-ת/389 הן תרשומות שערכו רואי החשבון ובהן מפורטות העברות הכספים מקבוצת פ"ת למשב, מיאב, יד החמישה, יגרמן, ולקדי).
1817. לטענת המאשימה הסיבה לגילוי העברות כספים אלו במועד כה סמוך למועד אישור הדוחות נעוצה בעובדה שחלק ניכר מההעברות בוצעו לאחר תהליך המאזן של 31.3.2002, וגם מכיוון שקדי סוּוגה בספרי הנהלת החשבונות של החברה כ"ספקים שונים" (פ/15.12.08, 3193).
1818. ת/591, פרוטוקול מישיבת דירקטוריון באפקון אלקטרו מכניקה, שנערכה ביום 23.5.2002. בישיבה זו רואי החשבון, מפי רו"ח ישראלי, הביעו חשש לגבי העברות כספים גלויות לבעלי
--- סוף עמוד 435 ---
השליטה, שעל פניו חייבו אישורי עסקה חריגה, אולם סוּוגו על-ידי הקבוצה כהעברה במהלך עסקים רגיל או כעסקאות מזכות. בישיבה זו נכחו דירקטוריון החברה והנהלתה - בין היתר נכחו פלד (דירקטור), הבי (יו"ר דירקטוריון) וגבעוני (מנכ"ל פויכטונגר תעשיות). הנושאים הבעייתיים מבחינת רואי החשבון היו כדלקמן:
א. ביאור 6 של טיוטת דוחות אפקון אלקטרו מכניקה התייחס למקדמות בסך 2.5 מיליון ש"ח שהועברו למיאב בגין פרויקט סגולה; מקדמות בסך 7.5 מיליון ש"ח שהועברו למיאב בגין "פרויקטים עתידיים בתחום מיזוג האויר"; מקדמה בסך 1.3 מיליון ש"ח שהועברה לחברת יד החמישה בע"מ (חברה בה היה הבי בעל שליטה) עבור שירותי כוח אדם; מקדמה בסך 2.5 מיליון ש"ח שהועברה למשב עבור עבודות "בפרויקטים עתידיים בתחום מיזוג האויר"; ומקדמה בסך 1.7 מיליון ש"ח למיאב על חשבון ביצוע עבודות בפרויקט טאוור (כולן העברות הכלולות באישום 1 ו-2).
בישיבת הדירקטוריון הבהיר רו"ח ישראלי כי נכון לתאריך המאזן יצא מהחברה סך של 15.5 מיליון ש"ח לבעלי השליטה שלה, ורואי החשבון דרשו חוות-דעת משפטית שתגבה את עמדת החברה לפיה מדובר בהעברות שבוצעו במהלך עסקים רגיל או כי מדובר בעסקאות מזכות.
ב. גם בנוגע לביאור 7ב בו צוין כי הועברו 3.6 מיליון ש"ח לחברת קדי "בעבור שירותי ייעוץ", הוסבר בישיבה כי בביאור זה מפורטות הלוואות שניתנו לחברה שטל יגרמן פעל באמצעותה, ורואי החשבון ביקשו הבהרות בעניין.