1819. בישיבת הנהלה של משב שעסקה בעיכוב בהגשת הדוחות, התקיים ויכוח בין רו"ח שפי לבין יגרמן לגבי העברות הכספים שהיו בעיני שפי "חשודות". בסוף הישיבה נאמרו הדברים הבאים (ת/661):
"טל - ישנו מו"מ משמעותי בפ.ת שיכול להשפיע על הכל. העסקה תשאר חסויה על פי החלטת הדירקטוריון. לכן אנו מעכבים את הדוחות בפ.ת.
יהלי - אין קשר לדוחות, זה צריך להתבטא בדוח מיידי."
1820. דהיינו, לטענת יגרמן כפי שתועדה בת/661, עיכוב הדוחות הכספיים נעשה בכוונה ובמודע. זאת עקב הצעת רכש שנמצאה בשלבים מקדמיים.
1821. ביום 5.6.2002 הוגשה טיוטת חוות-דעת של עו"ד הייק, שנגעה לעסקאות הבעייתיות עליהן הלינו רואי החשבון (ת/512). לפי חוות-הדעת, העסקאות האמורות אינן עסקאות חריגות ולכן
--- סוף עמוד 436 ---
אינן דורשות את כינוסה של האסיפה הכללית. חוות-הדעת זכתה לתגובה ביקורתית מצד רואי החשבון. באופן כללי, נאמר במכתב ששלחו האחרונים (ת/444) כי חוות-הדעת אינה מספקת וכי חסרים בה פרטים רבים. ביום 19.6.2002 הוגשה חוות-הדעת הסופית, שמסקנתה זהה למסקנת הטיוטה ואף בגופה לא היה שוני רב (ת/508).
1822. ביום 19.6.2002 כונסה ישיבה הנהלה בחברת פויכטונגר תעשיות בה המשיכו הצדדים לדון במחלוקות ביניהם (ת/456).
1823. בשורה התחתונה, בעקבות המחלוקת המתוארת לעיל בין רואי החשבון המבקרים לבין החברות, לא הוגשו הדוחות הכספיים של אפקון אלקטרו מכניקה ושל פויכטונגר תעשיות לרבעון הראשון של שנת 2002, שהמועד האחרון להגשתם היה 31.5.2002. במועד תחילת החקירה הגלויה, 22.7.2002, טרם הוגשו הדוחות.
טענות הצדדים
1824. לטענת המאשימה, הבי, גבעוני, יגרמן ופלד, פעלו כיחידה אחת ומנעו במכוון את פרסום הדוחות של אפקון אלקטרו מכניקה ושל פויכטונגר תעשיות. זאת בניסיון להסתיר את מעשיהם ובעיקר את משיכות הכספים מהחברות הציבוריות לקדי ולחברות הפרטיות.
1825. המאשימה טענה שהנאשמים לא עשו דבר כדי להביא לפתרון המחלוקת בין רואי החשבון המבקרים לבין החברות, ובפרט לא דאגו כי תועבר לרואי החשבון חוות-דעת משפטית לשביעות רצונם בהקדם האפשרי.
1826. בכך, לשיטת המאשימה, גרמו הנאשמים לעיכוב בפרסום הדוחות, ועשו זאת במטרה להטעות משקיע סביר, ולפיכך, עברו על העבירה המנויה בסעיף 53(א)(4) לחוק ניירות ערך.
1827. המאשימה טענה עוד כי גבעוני ויגרמן הציגו לרואי החשבון מצג שווא לגבי העברות הכספים האמורות. לגישת המאשימה, מצג שווא זה מהווה ניסיון לקבלת דבר (הנחת דעת רואי החשבון) במירמה בנסיבות מחמירות.