אם לאיסחקוב ולאחים פרשה לא היה זהב, וכך גם לחברת גולדי מסחר בזהב שבשליטתם, הכיצד יכלו למכור למוציאי החשבוניות את מה שאין להם?
הניתוח להלן מוביל למסקנה כי מוציאי החשבוניות לא יכלו לרכוש את הזהב מהאחים פרשה ומהחברות בשליטתם וממילא לא יכלו למכור למערערות זהב שמקורו בהם.
לבחינת שורת החברות שבבעלות האחים פרשה, אפנה כעת.
3. החברות שבבעלות האחים פרשה – האם מכרו זהב למוציאי החשבוניות?
אבחן את השאלה שבכותרת בשלושה מסלולים: מסלול החשבוניות שהוציאו האחים פרשה, מסלול הכסף ששולם להם עבור הזהב ומסלול אספקת הזהב מהם ללקוחות.
מסלול החשבוניות
99. כזכור, לפי המפורט בכתבי האישום, סמי כוכב והמעורבים האחרים קשרו קשר עם יעקב אברג'יל, יניב פרשה ודוד אסולין על מנת להוציא, באמצעות חברות שונות, חשבוניות פיקטיביות בהן נרשם בכזב כי הם אלו שסיפקו את הזהב המוברח.
--- סוף עמוד 26 ---
100. יניב פרשה היה הבעלים של חברת מעיין השמש ושל חברת ויינשטיין (המוזכרות בכתבי האישום של סמי כוכב והמעורבים האחרים).
בנוסף, יניב פרשה היה שכיר בחברת גולדי מסחר בזהב בע"מ ומיופה כוח לפעול מטעם חברת מודיליאני, שאף היא מאוזכרת בכתבי האישום לעיל (נספח 55, הודעה מתאריך 16.6.2013 עמוד 2 שורה 35, עמוד 3 שורה 92).
101. ניסים פרשה, אחיו של יניב פרשה, היה בתקופה הרלוונטית הבעלים של חברת מודילאיני ובעל ייפוי כוח לפעול מטעם חברת גולדי מסחר בזהב בע"מ.
בנוסף, איסחקוב זבולון טען כי העביר לאחים פרשה פנקסי חשבוניות ותעודות משלוח על שם גולדי מסחר בזהב (נספח 65, הודעה מתאריך 18.6.2013 עמוד 3 שורות 59-81).
102. האחים פרשה העידו בחקירותיהם במע"מ כי יניב היה אחראי על הקשר עם ספקי הזהב וניסים היה אחראי על הקשר עם הלקוחות ועל הוצאת החשבוניות (נספח 57, הודעה מתאריך 27.6.2013 עמוד 3 למטה; נספח 60, הודעה מתאריך 16.6.2013 עמוד 4 שורות 1-4).
103. יניב פרשה ציין בפני חוקרי מע"מ כי ספק הזהב שלו היה יעקב אברג'יל, וכי בין לקוחותיו נמנו כוכבי האור ואריאל אלנתן (נספח 53, הודעה מתאריך 7.6.2013 עמוד 2 שורה 2, עמוד 4 שורות 16 ו-18; נספח 57, הודעה מתאריך 27.6.2013 עמוד 3).
אלא, שכזכור, יעקב אברג'יל העיד כי: "ת. לא היה זהב. ש. אז מה זה? ת. אני מכרתי אוויר כל החשבוניות של הזהב שאני מכרתי אין זהב מכרתי רק אויר ל___ ליניב ולדוד" (נספח 66, הודעה מתאריך 20.6.2013 עמוד 11 שורה 285 -291).