104. לירז אברג'יל, בת זוגו של יעקב אברג'יל, העידה במסגרת חקירתה במע"מ כי הוציאה חשבוניות מס בהוראתו של יעקב אברג'יל.
לפי עדותה, היא הוציאה לדוד אסולין וליניב פרשה חשבוניות של חברות שונות ומלאה את פרטיהן לפי מה שאמרו לה לכתוב בהן וזאת מבלי להעביר סחורה או לתת שירות ובניגוד למה שנכתב בחשבוניות (נספח 69, הודעה מתאריך 20.6.2013 עמוד 3 שורות 64-67, עמוד 4 שורות 68-69 ועמוד 9 שורות 222-226).
105. בעימות שנערך בין יעקב אברג'יל לבין יניב פרשה, טען האחרון כי "כל אספקת הסחורה הגיעה אלי דרכו, ע"י שליח מטעמו. או מחברת שליחויות שהוא הוציא.... אין לי מושג מי זה סמי כוכב".
אברג'יל טען כי סבר שיניב פרשה ידע כי החשבוניות הן פיקטיביות: "...שערתי לעצמי שבמחיר שהוא קבל ממני זה או שהוא חשב שאני משוגע או שהוא ידע שאני מוכר חשבוניות" (נספח 58, הודעה מתאריך 3.7.2013 עמוד 5).
106. ספקי זהב מעורבים נוספים טענו במסגרת חקירותיהם במע"מ כי לא סיפקו זהב לאחים פרשה וכי לא הוציאו לחברות מודליאני או לגולדי מסחר בע"מ חשבוניות
--- סוף עמוד 27 ---
(נספח 50, הודעה של מר מוסא אבו געפר מתאריך 20.6.2013; נספח 51, הודעה של מר באסם סאלח מתאריך 21.6.2013; נספח 52, הודעה של מר ריין אריה מתאריך 20.6.2013).
107. נסים פרשה אישר בחקירותיו במע"מ כי החקירות גרמו לו להבין שהחשבוניות שקיבל אינן מייצגות את הבעלים האמיתי של הזהב וכי ככל הנראה הזהב הגיע ממקור אחר שאינו ידוע לו (נספח 63, הודעה מתאריך 23.6.2013 עמוד 3 שורות 99-103).
108. מהאמור לעיל עולה כי החשבוניות שסופקו על ידי האחים פרשה, באמצעות חברות שונות שבבעלותם ובשליטתם, לא שיקפו את הבעלות האמיתית על הזהב. חברות מודיליאני וגולדי מסחר בזהב בע"מ לא רכשו את הזהב מהספקים עליהם הצביעו משום שלאותם ספקים לא היה זהב למכור ולא הוכח כי רכשו זהב מגורם אחר. לדברי יעקב אברגי'ל הוא מכר להם רק "אוויר", וודאי לא זהב.
109. אם האחים פרשה ודוד אסולין לא סיפקו זהב למוציאי החשבוניות, מי היה, אפוא, אותו גורם שסיפק להם לכאורה את הזהב?
כפי שנראה להלן, התחקות אחר מסלול הכסף תוביל למסקנה כי התשלומים ששילמו מוציאי החשבוניות, נ.נ.מ.ח, כוכבי האור ואריאל אלנתן, הגיעו בסופו של דבר לידי השליחים מטעמו של סמי כוכב כאשר ספקיהם "מסתפקים" בעמלה בשיעור קטן (0.5%-1%) מסכום החשבונית. גם מסלול אספקת הזהב יובילנו למסקנה דומה, כפי שיפורט להלן.