"ש: מדוע אתה מחזיק פנקס תעודת משלוח של עוסק מורשה גולדי מסחר בזהב והאם רשמת פרטים על גבי תעודות משלוח אלו? ת: גולדי, אריאל אלנתן דרש שכל כניסה של סחורה שלו שנכנסת לתוך שר תצורף תעודת משלוח שלו... אנחנו השליחים מוציאים תעודות משלוח שלו שיש כניסה של סחורה שלו לשר ואו שהוא שולח בפקס מאצלו כי הרבה פעמים היינו שוכחים, ואז אריאל אלנתן היה מתעצבן. כי אנחנו השליחים היינו מכניסים את הסחורה לשר ממודיליאני..." (נספח 96, הודעה מתאריך 1.7.2013 שורות 506-522).
170. אריאל אלנתן, ממוציאי החשבוניות, הסביר בחקירתו במע"מ:
"ש: מי היו השליחים שעסקו בשינוע הזהב בינך ובין מודיליאני? ת: יעקוב עשור, דויד מאיר, ואבי גיל בנוסף יש לי עובד בשם דניאל פדלון שהוא גם היה הולך להביא מיניב פרשה או מניסים פרשה את הזהב ומביא לי אותו או מכניס אותו לבית הזיקוק בהתאם להוראות שלי בצירוף ת.מ. שלי" [ההדגשה אינה במקור] (נספח 91, הודעה מתאריך 24.6.2013 עמוד 2 שורות 49-52).
171. סמי כהן, הבעלים של חברת כוכבי האור, ממוציאי החשבוניות, הסביר בחקירתו במע"מ:
"...אני או אבי השליח של יניב היינו לוקחים את החומר שלי לזיקוק, אם אבי היה מגיע עם סחורה שלי הייתה לו תעודת משלוח שלי – של ש.כ." [הדגשה אינה במקור] (נספח 87, הודעה מתאריך 24.7.2013 עמוד 6 שורות 149-154; פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 עמוד 361 שורות 24-25).
172. יעקב עשור טען כי לא החזיק או הוציא תעודות משלוח של נ.נ.מ.ח, ממוציאי החשבוניות (פרוטוקול מתאריך 28.6.2017 עמוד 387 שורה 15 ו-27; נספח 78, הודעה מתאריך 17.6.2013 שורה 131).
לדבריו, הוא הוציא תעודות משלוח של חברת השליחויות D.M, כאשר את הפרטים בתעודות המשלוח מילא על סמך הנחיות טלפוניות של מוציאי החשבוניות (נספח 78, הודעה מתאריך 17.6.2013 שורות 258-363).
ניצן נדיב לא זכר בחקירתו אם לשליח היו תעודות משלוח של נ.נ.מ.ח – "אין לי מושג" (פרוטוקול עמוד 309 שורה 12 ו-31) (זאת, למרות שבחקירותיו במע"מ העיד כי "במידה ואני מבצע את הזיקוק אני מזמין סחורה לא נקיה (זהב שבור) דואג שהיא תועבר ע"י הספק בתעודות משלוח על שמי למפעל הזיקוק..." [ההדגשה אינה במקור] (נספח 103, הודעה מתאריך 5.2.2013 עמוד 3 שורות 14-15).
173. כוכבה ביטון, עובדת בבית זיקוק טלמור, העידה כי "החתימה על גבי תעודות המשלוח זה שפע [יעקב עשור] היה חותם בעצמו" (נספח 37, הודעה מתאריך 22.1.2014 עמוד 14 שורה 355), "שפע היה יוצא מהמפעל וחוזר עם אותה סחורה עם תעודת משלוח של ספק מסוים" (נספח 38, הודעה מתאריך 23.1.2014 עמוד 2 שורות 37-38).