234. יתירה מכך, מהעדויות עולה כי יש בסיס לטענת המשיב לפיה המערערות עשו שימוש בשירותיהם של השליחים על מנת למכור זהב לבית הזיקוק טלמור, זהב שהיה רשום על שם תכשיטי סעדה (חברה פלשתינאית שבעליה הוא עומר חסאן חרוב).
הגם שעניינו של הערעור הוא ברכישות הזהב של המערערות, ולא במכירתו, יש בעדויות אלה כדי ללמד על ההיכרות בין המערערות לשליחים ולהפריך את טענתן כי לא העבירו משלוחי זהב באמצעות השליחים.
גב' כוכבה ביטון, עובדת בבית הזיקוק טלמור, תיארה בחקירותיה מקרה בו הועברה סחורה מהכרטיס של סעדה לשם המערערות: "יעקב סגר את הקניה עם אבי אביוב והוא אמר לי שצריך לקבל מאביוב 4 קילו ואז הגיע שפע ואמר לי שארבע הקילו
--- סוף עמוד 61 ---
שהיו אצלו הוא משך אותם ממני באותו היום עבור סעדה לקבל אותם תחת אביוב" (נספח 37, הודעה מתאריך 22.1.2014 עמוד 23 שורות 624-626).
מסמך מש/22 הוא תעודת משלוח של טלמור שהוצאה לתכשיטי סעדה, על גביה חתום "שפע" וכתובה הערה בכתב יד "עבור אבי אביוב". כמו כן, מצורף למסמך מש/22 אישור העברה בנקאית מאותו תאריך (12.2.2013) מתכשיטי טלמור בע"מ לאביוב.
המערערות לא הצליחו להפריך את עדותה של גב' כוכבה ביטון לפיה היא קיבלה הוראות מנציג המערערות – מר אבי אביוב – להעביר זהב באמצעות שליח המכונה "שפע", כאשר בהתאם לאותה עדות השליח "שפע" מקושר הן לאבי גיל והן לעומר חרוב מתכשיטי סעדה והוא, ככל הנראה, השליח יעקב עשור (נספח 97, הודעה מתאריך 2.7.2013, עמוד 3 שורות 58-64, עמוד 5 שורה 196; נספח 42, הודעה מתאריך 27.1.2014 עמוד 11 שורות 295-297).
ז. החשבוניות אינן מפורטות דיין
235. החשבוניות שנמסרו למערערות אינן מפורטות ואין בהן תיאור של צורת הזהב שנמכר, האם בצורת גרגרים, פחים, אבקת זהב, מטילי זהב (סעיף 4 לתצהיר נציג המשיב, אביב כהן).
236. אי פירוט החשבוניות היה צריך לעורר את חשדן של המערערות.
237. כאמור, לא מדובר בחשבונית בודדת בגין עסקה שנעשתה במהלך חיי העסקים השוטפים שנעלמה מעיניו של העוסק. העסקאות שערכו נציגי המערערות נערכו בפרקי זמן קצרים והיו בהיקפים משמעותיים.
נתון זה מצטרף כאינדיקציה נוספת לחשד שהיה אמור להתעורר אצל המערערות.
238. יצוין, כי נציגי המערערות היו מודעים לצורך בפירוט תיאור הזהב הנרכש בחשבוניות, שכן מהמסמכים שצרפו בנספח א' לנספח ב' לתצהירים של רוני שולמה עולה כי בחשבוניות של ספק אחר, גיא שירותים בע"מ (שאינו רלוונטי לערעור), היה קיים פירוט של צורת הזהב שסופק – "גרגירי זהב". לאור זאת, לא ניתן לקבל כי היו חסרי מודעות לצורך בפירוט.