1046. כעולה מן המקובץ, הוכח קיומו של רכוש אסור הנובע מעבירת מקור בחברות סיבוני (פרקים ראשון, שני, ותשיעי), בשבר (פרק שלישי) בקידס (בפרק השישי), בעתיד (בפרק השביעי) ובגשר לחיים (פרק שמיני).
מיפוי הפעולות ברכוש האסור
1047. לאחר שמופו עבירות המקור הרלבנטיות לפרקים השונים, והרכוש האסור שצמח מהן, יש לבחון את הפעולות ברכוש האסור, הכוללות:
ביחס לשיקים שיצאו כנגד החשבוניות הפיקטיביות (פרקים ראשון, שישי, שביעי, שמיני, תשיעי) - הפקדתם, משיכת הכספים שהם מייצגים, פריטתם ועשיית שימוש במזומנים לכל מטרה שהיא או העברתם.
ביחס לזכות לניכוי סכום המע"מ בחשבוניות הפיקטיביות (פרקים ראשון, שישי, שביעי, שמיני, תשיעי) – הכללת החשבוניות בספרים, דיווח לרשויות וניכוי וקיזוז סכומי המע"מ.
--- סוף עמוד 304 ---
ביחס לכספים שהתקבלו משימוש - פריטה של - השיקים המזויפים (פרקים ראשון, שני, שלישי) – כל העברה של המזומנים ותשלום באמצעות אותם מזומנים, וכן עצם השימוש ברובין כמבצע הפריטה מול הצ'יינג' תוך הסוואת זהות בעל הזכויות.
1048. על בסיס עבירות המקור, הרכוש האסור, והפעולות שבוצעו ברכוש האסור, אפנה לבחון את התקיימות העבירות בכל אחד מהפרקים הרלבנטיים.
חברות סיבוני (פרק ראשון, פרק שני ופרק תשיעי)
עבירות הלבנת הון בקשר לניכוי חשבוניות חברות סניור בחברות סיבוני (פרק ראשון)
1049. בהמשך לממצאי הפרק הראשון, עבירות המקור הן הוצאת חשבוניות כוזבות של חברות סניור, בנסיבות מחמירות המבוססות על סכום החשבוניות, כשכנגד אותן חשבוניות כוזבות הוצאו שיקים של אור יצחק לפקודת חברות סניור, שהם הרכוש האסור, וכן קמה הזכות לניכוי המע"מ הנקוב בחשבוניות הכוזבות, שאף היא בבחינת רכוש אסור.
1050. בנוסף, קיימות עבירות מקור של שימוש על ידי סניור, בדרך של פריטה, בשיקים עם חתימת הסבה מזויפת, מהם נצמחו המזומנים שקיבל מהפריטה שהם הרכוש האסור.
עבירה לפי סעיף 3(א) לחוק
בפרק הראשון הגעתי למסקנה שבמסגרת תכנית עבריינית משותפת של סניור וסיבוני, הוציא סניור בעיקר חשבוניות פיקטיביות לסיבוני, וזאת לצד פעילות ממשית שלו כסוכן שיווק בנפח קטן של כעשירית מהפעילות, שלגביה זוכו שני הנאשמים מהמיוחס להם מחמת הספק.
בהתאם לתכנית העבריינית של השניים, הוציא סניור את החשבוניות הפיקטיביות, סיבוני שילם כנגדן לסניור בשיקים מחברות סיבוני, כך שהמתבונן מהצד ראה עסקה בין ספק לסוכן שכנגדה הועבר תשלום.