מועדון ביליארד לא שילם ארנונה מלאה במשך קרוב ל-10 שנים, תקופה בה החזקה בנכס עברה בין ארבע חברות שונות. בעוד שחלק מהחברות היו חברות זרות, אדם אחד קיבל מהן ייפוי כוח לבצע בהם פעולות, לרבות מינוי מנהלים.
בית המשפט קבע, שמי שקיבל את ייפוי הכוח אחראי לחובות הארנונה של שלושת החברות הזרות. כשמדובר בנכס שאינו משמש למגורים ומוחזק על ידי חברה פרטית, רשאית הרשות המקומית לגבות את חוב הארנונה ממי שמחזיק 25% בחברה או רשאי למנות את מנהלה, וזאת כאשר החברה הפסיקה את פעילותה והעבירה את הפעילות לחברה אחרת בשליטה דומה, לרבות שליטה של קרובי משפחה, ללא תמורה או בתמורה חלקית. העיריה יכולה לדרוש את התשלום בתוך 7 שנים ממועד העברת הפעילות. כאן, אותו אדם שהיה הבעלים של החברה הראשונה אמנם לא היה הבעלים של החברות האחרות, חברות זרות, אולם קיבל מהן ייפוי כוח שאיפשר לו לנהלן בפועל. לכן הוא מהווה בעל שליטה בחברות אלה ואחראי אישית לחובות הארנונה שלהן. הואיל והחברה הראשונה מבין הארבע התפרקה יותר 7 שנים טרם הגשת התביעה, לא ניתן עוד לדרוש את התשלום בגין חובות הארנונה שלה.