67. קיזוז ומשכון אינם היינו הך, וההבחנה בין השניים מתבטאת, בין היתר, בכך, שזכות הקיזוז – להבדיל מזכות המשכון – אינה טעונה פרסום ברבים והמחוקק לא יצר כלים המאפשרים את רישומה במקום הגלוי לעין הציבור (ראו: ע"א 1226/90 בנק לאומי לישראל בע"מ נ' הסתדרות הרבנים באמריקה, פ"ד מט(1) 177, עמ' 200).
גם זכות השעבוד הכללית המפורטת, יחד עם זכויות נוספות של הבנק: עכבון, קיזוז וכו', במסמכי פתיחת החשבון של החברה (נספח א' לכתב הגנה של בנק מזרחי, סעיף 11), יוצרת, לכל היותר, זכות של מעין משכון מכח היחסים הפנימיים שבין הבנק לבין לקוחו, אך לא שעבוד ספציפי (ראו: ע"א 1339/12 בנק מזרחי טפחות בע"מ נ' אי.סי.אם יצרני מיזוג אויר בע"מ (בפירוק), 27.4.14, פורסם בנבו).
נמצא, שזנדר צודק, לכאורה, בטענתו שהפיקדון לא היה משועבד.
68. ולמרות זאת, לא הייתי שולל את הקביעה, שהיה על זנדר, מכח אחריותו כרואה חשבון כלפי משקיע אפשרי, לדווח על כך, שהפיקדון נועד להבטחת תשלום ההלוואה הפרטית של זלמן, יהיו דרכי מימושה של בטוחה זו – משכון, קיזוז, ערבון וכו' – אשר יהיו.
פיקדון המופקד בחשבון בנק של חברה מהווה חלק מרכושה ומנכסיה, ואם הפיקדון משמש להבטחת פרעונו של חוב שאינו מחובות החברה, עשוי להיות שסך רכושה ונכסיה של החברה יופחת כדי סכום הפיקדון. נתון זה בוודאי רלבנטי לצדדים שלישיים המסתמכים על דו"חות החברה, ובראשם למי שמתעניין להשקיע את כספו בה.
ולכן חוזרת השאלה: האם זנדר ידע על כך שהפיקדון בחשבון החברה משמש כבטוחה לפרעון ההלוואה הפרטית או שהיה עליו לדעת על כך.
69. ב"כ לונטר ביקש להסתמך בהקשר לשאלה זו על דברים שאמרה עובדת בנק מזרחי, אפרת רפפורט, בעדותה (עמ' 705-706).
רפפורט סיפרה, שזלמן פתח את החשבון בסניף טרפון בהמלצתו של זנדר והוסיפה: "בעקרון כמו שאני הבנתי הוא זה שהמליץ למר זלי להגיע לסניף אלינו לביצוע העסקה", וכשנשאלה, מנין הבינה כך, השיבה: "ממסמכי הבנק".
זנדר אישר בחקירתו (עמ' 829-831), כי הוא שהמליץ לזלמן לפתוח חשבון בחברה, אך לשם עיסקה אחרת: הלוואה בתנאים טובים שהעניק באותה עת בנק מזרחי לרוכשי רכבים, ומשום שהסניף היה מול משרדו.
גם אם נניח שרפפורט התכוונה בחקירתה לעיסקת הפיקדון כנגד ההלוואה, משום שעל כך נשאלה קודם לכן, ולא לעסקת הרכב, שכלל לא הוזכרה על ידה, עדיין היא לא הראתה מאלו מסמכים היא הסיקה את מסקנתה וכיצד היא למדה על כך.
המסקנה היא שלא ניתן לסמך בענין זה על עדותה של רפפורט.