תפ (ת"א) 59453-07-19 מדינת ישראל נ' אבי מוטולה

גזר דין בעניינן של נאשמות 15-13

שוב מתעוררת לפניי השאלה של אחריות תאגידים בפלילים, שאלות הנוגעות לענישת תאגידים בכלל ובעבירות כלכליות בפרט, וכן לשאלת שיקומם.  מדובר בפרשה הידועה כפרשת אפריקה-ישראל, או פרשת נגב קרמיקה.

1. רקע הדברים

כתב האישום, פורש יריעה רחבה של עבירות דיווחים ורישומים כוזבים לאורך השנים 2014-2011.  על מנת להציג מצגי שווא על אודות עמידה ביעדים של קבוצת נגב קרמיקה (בבעלות אפריקה ישראל תעשיות (בפירוק)).  כתוצאה מכך, הדוחות הכספיים של אפריקה תעשיות ונגב קרמיקה, בין השנים 2014-2011, הציגו באופן מטעה את המצב הכספי ותוצאות הפעילות של קבוצת נגב, והחברה האם, אפריקה תעשיות, בסכומים של ערשות מליוני שקלים.

במהלך עבודת הביקורת על הדוחות הכספיים לשנת 2014, הבחינו רואי החשבון המבקרים באי סדרים חשבונאיים שעניינם הכרה מוקדמת וכפולה בהכנסות שבוצעה בחברת נגב, בסך של כ-12.8 מיליון שקלים, ואפריקה תעשיות נאלצה לתקן את דוחותיה הכספיים בהתאם.

ביום 15.3.15 פרסמה אפריקה תעשיות הדוחות השנתיים לשנת 2014, ובכללם את הדוחות המאוחדים לשנה שנסתיימה ביום 31.12.14.  כתוצאה מאי ההתאמות פוטר מר מוטולה מתפקידו בקבוצה כמה ימים לאחר פרסום הדוחות, ביום 18.3.15.  בעקבות פיטורי מר מוטולה, פנה מר גבריאל קליין, שכיהן כמנכ"ל ויה ארקדיה וסופר קרמיק משנת 2013, והיה חבר בהנהלת קבוצת נגב, פנה ליו"ר דירקטוריון אפריקה תעשיות, ולדירקטור נוסף ודיווח להם על אי סדרים נוספים שקיימים ברישום ההכנסות בקבוצת נגב ובכלל זה על רישום הכנסות כפולות בויה ארקדיה בהיקף של מיליוני שקלים, שלא נתגלו בבדיקות רואי החשבון של החברה.  בעקבות הפנייה פתחה החברה בבדיקה, שהורחבה בהמשך, ודירקטוריון אפריקה תעשיות מינה גורמים פנימיים וחיצוניים לבחינת אי הסדרים החשבונאיים בקבוצה.

בעקבות ממצאי החקירות, במאי 2015 ביצעה אפריקה תעשיות תיקון למפרע של דוחותיה הכספיים, ובמסגרת זו הופחת הון החברה בסך של למעלה מ-73 מיליון ₪, זאת מעבר לתיקון בדוחותיה הכספיים לשנת 2014.

הנאשמות 13-15, חברות בקבוצת אפריקה ישראל-נגב קרמיקה, הודו והורשעו על פי הודאתן בכתב אישום מתוקן (שתוקן לאחרונה ביום 20.7.20 בעניינן), בביצוע עבירות רבות של רישום כוזב במסמכי תאגיד, לפי סעיף 423 לחוק העונשין.  בנוסף, הורשעה נאשמת 13, חברת נגב קרמיקה, בביצוע 41 עבירות דיווח לפי סעיף 53א(4) לחוק ניירות ערך; נאשמת 14, ויה ארקדיה לעיצוב הבית, בביצוע 18 עבירות לפי סעיף חוק זה ונאשמת זו, סופר קרמיק מוצרי גמר לבית, ב-13 עבירות לפי סעיף זה.

2. על הנאשמים והאישומים

תיאור הנאשמים, והמיוחס להם, כולו, כאמור בכתב האישום, ומבלי שיהיה בכך להביע עמדה כלשהי בדבר נכונות האמור בו, למעט לעניין הודאות הנאשמים שכבר הורשעו על פי הודאתם.