גזר דין בעניינן של נאשמות 15-13
שוב מתעוררת לפניי השאלה של אחריות תאגידים בפלילים, שאלות הנוגעות לענישת תאגידים בכלל ובעבירות כלכליות בפרט, וכן לשאלת שיקומם. מדובר בפרשה הידועה כפרשת אפריקה-ישראל, או פרשת נגב קרמיקה.
1. רקע הדברים
כתב האישום, פורש יריעה רחבה של עבירות דיווחים ורישומים כוזבים לאורך השנים 2014-2011. על מנת להציג מצגי שווא על אודות עמידה ביעדים של קבוצת נגב קרמיקה (בבעלות אפריקה ישראל תעשיות (בפירוק)). כתוצאה מכך, הדוחות הכספיים של אפריקה תעשיות ונגב קרמיקה, בין השנים 2014-2011, הציגו באופן מטעה את המצב הכספי ותוצאות הפעילות של קבוצת נגב, והחברה האם, אפריקה תעשיות, בסכומים של ערשות מליוני שקלים.
במהלך עבודת הביקורת על הדוחות הכספיים לשנת 2014, הבחינו רואי החשבון המבקרים באי סדרים חשבונאיים שעניינם הכרה מוקדמת וכפולה בהכנסות שבוצעה בחברת נגב, בסך של כ-12.8 מיליון שקלים, ואפריקה תעשיות נאלצה לתקן את דוחותיה הכספיים בהתאם.
ביום 15.3.15 פרסמה אפריקה תעשיות הדוחות השנתיים לשנת 2014, ובכללם את הדוחות המאוחדים לשנה שנסתיימה ביום 31.12.14. כתוצאה מאי ההתאמות פוטר מר מוטולה מתפקידו בקבוצה כמה ימים לאחר פרסום הדוחות, ביום 18.3.15. בעקבות פיטורי מר מוטולה, פנה מר גבריאל קליין, שכיהן כמנכ"ל ויה ארקדיה וסופר קרמיק משנת 2013, והיה חבר בהנהלת קבוצת נגב, פנה ליו"ר דירקטוריון אפריקה תעשיות, ולדירקטור נוסף ודיווח להם על אי סדרים נוספים שקיימים ברישום ההכנסות בקבוצת נגב ובכלל זה על רישום הכנסות כפולות בויה ארקדיה בהיקף של מיליוני שקלים, שלא נתגלו בבדיקות רואי החשבון של החברה. בעקבות הפנייה פתחה החברה בבדיקה, שהורחבה בהמשך, ודירקטוריון אפריקה תעשיות מינה גורמים פנימיים וחיצוניים לבחינת אי הסדרים החשבונאיים בקבוצה.
בעקבות ממצאי החקירות, במאי 2015 ביצעה אפריקה תעשיות תיקון למפרע של דוחותיה הכספיים, ובמסגרת זו הופחת הון החברה בסך של למעלה מ-73 מיליון ₪, זאת מעבר לתיקון בדוחותיה הכספיים לשנת 2014.
הנאשמות 13-15, חברות בקבוצת אפריקה ישראל-נגב קרמיקה, הודו והורשעו על פי הודאתן בכתב אישום מתוקן (שתוקן לאחרונה ביום 20.7.20 בעניינן), בביצוע עבירות רבות של רישום כוזב במסמכי תאגיד, לפי סעיף 423 לחוק העונשין. בנוסף, הורשעה נאשמת 13, חברת נגב קרמיקה, בביצוע 41 עבירות דיווח לפי סעיף 53א(4) לחוק ניירות ערך; נאשמת 14, ויה ארקדיה לעיצוב הבית, בביצוע 18 עבירות לפי סעיף חוק זה ונאשמת זו, סופר קרמיק מוצרי גמר לבית, ב-13 עבירות לפי סעיף זה.
2. על הנאשמים והאישומים
תיאור הנאשמים, והמיוחס להם, כולו, כאמור בכתב האישום, ומבלי שיהיה בכך להביע עמדה כלשהי בדבר נכונות האמור בו, למעט לעניין הודאות הנאשמים שכבר הורשעו על פי הודאתם.
2.1.א. החברות הנאשמות
הנאשמת 12, אפריקה ישראל תעשיות הינה חברה ציבורית (להלן: אפריקה ישראל תעשיות), שנסחרה בשנים 2015-2011, בבורסה לניירות ערך בתל אביב.
הנאשמת 13, נגב קרמיקה בע"מ (להלן: נגב קרמיקה) הייתה, בין השנים 2012-1987 חברה ציבורית שמניותיה רשומות למסחר בבורסה. 90% ממניותיה הוחזקו בידי אפריקה ישראל תעשיות. ביום 5.2.12 נמחקה נגב קרמיקה מהמסחר בבורסה והפכה לחברה פרטית בבעלותה המלאה של אפריקה ישראל תעשיות. נאשמת זו הודתה והורשעה.
הנאשמת 14, ויה ארקדיה לעיצוב הבית בע"מ (להלן: ויה ארקדיה), היא חברה פרטית, הנמצאת בבעלותה המלאה של נגב קרמיקה, החל מיום 31.12.12. נאשמת זו הודתה והורשעה.
הנאשמת 15, שותפות כללית סופר קרמיק מוצרי גמר לבית (להלן: סופר קרמיק), הוקמה ביום 31.12.12, והייתה בבעלות מלאה של נגב קרמיקה וויה ארקדיה. גם נאשמת זו הודתה והורשעה.
נגב קרמיקה, ויה ארקדיה וסופר קרמיק, עסקו בפעילות בתחום הייצור, השיווק וההפצה של מוצרי גמר לעיצוב הבית, וביחד עם חברות בת נוספות של נגב קרמיקה הרכיבו את קבוצת נגב קרמיקה (להלן: קבוצת נגב קרמיקה). הדוחות הכספיים של כל החברות בקבוצת נגב קרמיקה אוחדו בדוחותיה הכספיים המאוחדים של חברת נגב קרמיקה. בתקופה הרלוונטית לאישום, הוחזקה קבוצת נגב קרמיקה בבעלות מלאה, ישירה ועקיפה של אפריקה ישראל תעשיות, ודוחותיה הכספיים אוחדו בדוחותיה הכספיים של אפריקה ישראל תעשיות.
החברות נאשמות כתוצאה ממעשי האורגנים שלהן. להלן אתאר את הנאשמים בני האנוש.
2.1.ב. מר אבי מוטולה – נאשם 1
טרם אתאר את הנאשם 1 והעבירות המיוחסות לו, אדגיש כי הנאשם 1 כופר בכל המיוחס לו בכתב האישום, אך מאשר את הדברים האמורים בסעיף זה של גזר הדין לגביו.
מר אבי מוטולה (להלן: מר מוטולה או הנאשם 1) כיהן כמנכ"ל קבוצת נגב בין השנים 2015-2007. בשנים 2015-2012, כיהן מר מטולה בנוסף גם כמנכ"ל אפריקה ישראל תעשיות ויו"ר הדירקטוריון של ויה ארקדיה. בנוסף, החל משנת 2013 כיהן כיו"ר הדירקטוריון של נגב קרמיקה. מר מוטולה הינו בעל הבנה עסקית וחשבונאית כמשמעותם בדין. מתוקף תפקידיו, חתם מר מוטולה על הדוחות הכספיים של אפריקה ישראל תעשיות, נגב קרמיקה, ויה ארקדיה וסופר קרמיק.
על פי הנטען בכתב האישום, משך תקופת כהונתו של מר מוטולה, שכרו, הבונוס השנתי שלו והאופציות שניתנו לו הושפעו מביצועי קבוצת נגב קרמיקה ואפריקה ישראל תעשיות ומעמידת קבוצת נגב קרמיקה ביעדיה.
2.1.ג. מר אביהו איבשיץ – נאשם 2
טרם אתאר את הנאשם 2 והעבירות המיוחסות לו, אדגיש כי הנאשם 2 כפר בכתב האישום, בחלק מהמקרים לגבי העובדות, ובאחרים לגבי טיעונים משפטיים. על כן כל האמור להלן שמטרתו לתאר את חלקן של נאשמות 15-13 בפרשה, מובא מתוך האמור בכתב האישום, מבלי שיהיה בכך להביע דעה לא לגבי האמור בכתב האישום, ולא לגבי כפירתו של הנאשם 2. מכל מקום, לנאמר בסעיף זה לגזר הדין, מסכים הנאשם 2.
מר אביהו איבשיץ (להלן: מר איבשיץ, או נאשם 2), רו"ח במקצועו, עבד בנגב קרמיקה משנת 1998. בתקופה הרלבנטית לאישום שימש מר איבשיץ כסמנכ"ל הכספים והפיתוח העסקי של קבוצת נגב קרמיקה והיה חבר הנהלה בקבוצה. מתוקף תפקידו חתם מר איבשיץ על הדוחות של נגב קרמיקה. שכרו של איבשיץ הושפע מביצועי קבוצת נגד קרמיקה ומעמידת הקבוצה ביעדיה.
2.1.ד. הנאשמים המשניים
בקטגוריה זו נכללו עובדי החברות (שחלקן גם היוו אורגנים שלהן) והנאשמות שביצעו את העבירות על פי הנחית הנאשמים 1 ו-2.
הנאשמת 3, גב' גלית בן מאיר דורי, שהודתה והורשעה על פי הודאתה, שימשה כמנהלת שירות לקוחות החל משנת 2006. בתקופה הרלבנטית לאישום הייתה אחראית מחלקת חשבוניות בקבוצת נגב קרמיקה. במסגרת זו הייתה אחראית על הפקת החשבוניות ללקוחות פרטיים ולקבלנים בכל קבוצת נגב קרמיקה.
הנאשם 4, מר שאול משיח (להלן: מר משיח או הנאשם 4), שכפר במיוחס לו בכתב האישום, החל לעבוד בנגב קרמיקה החל משנת 1995. החל משנת 2013 היה חבר הנהלה בקבוצת נגב קרמיקה וכיהן כמנהל תפעול ולוגיסטיקה של הקבוצה. במסגרת תפקידו היה אחראי על עמידת קבוצת נגב ביעדי האספקה ועל הפקת תעודות משלוח. שכרו הושפע מעמידת קבוצת נגב קרמיקה ביעדים אלו.
הנאשמת 5, גב' ורה יופה (להלן: גב' יופה או נאשמת 5), כפרה בכתב האישום, אך היא מאשרת את האמור בפסקה זו בגזר הדין. גב' יופה עבדה בנגב קרמיקה משנת 2008. בתקופה הרלבנטית לאישום כיהנה כמנהלת המחלקה הכלכלית בקבוצת נגב קרמיקה. במסגרת תפקידה, בצעה אנליזות של קבוצת נגב קרמיקה בענפים השונים, והייתה שותפה לבניית התקציב ולמעקב אחר יישומו. גב' יופה עבדה תחת ניהולו הישיר של מר איבשיץ והשתתפה בישיבות הנהלה.
הנאשם 6, מר משיח דוד (להלן: מר דוד או הנאשם 6), שהודה במיוחס לו והורשע, עבד בנגב קרמיקה משנת 2008 כמנהל בקרת איכות ואמינות מלאי. במסגרת תפקידו היה אחראי, בין היתר על ביצוע ספירות מלאי בסניפים, ביצוע בקרה על תעודות העברה בין מחסנים ובדיקת איכות מלאי.
הנאשם 7, מר תומר כובאני, הגיע להסדר טיעון, שאמור להיות מוצג לבית המשפט, מר כובאני החל לעבוד בנגב קרמיקה משנת 1998. כובאני כיהן כמנהל מחלקת הסוחרים בקבוצה החל משנת 2011, והיה חבר הנהלה בקבוצת נגב קרמיקה משנת 2014. במסגרת תפקידו היה אחראי על עמידת מחלקת סוחרים ביעדי המכירות והגבייה שלה. שכרו הושפע מעמידת קבוצת נגב קרמיקה ביעדים אלה.
הנאשם 8, מר יעקב ראוכורברג (להלן: מר ראוכורברג או הנאשם 8), גם הוא הגיע עם המאשימה להסדר טיעון שיוצג לפני בית המשפט. מר ראוכורברג עבד בנגב קרמיקה החל משנת 1997, מר ראוכורבגר היה חבר הנהלה בקבוצת נגב קרמיקה משנת 2000 וכיהן כמנהל מערכות מידע בקבוצה. במסגרת תפקידו היה אחראי על מערכת ה-ERP, הכוללת את המודולים המרכזיים הנוגעים לפעילות החברה, כגון: לוגיסטיקה, מכירות, מלאי, וסחר; ונערכת ה-CRM, המרכזת את נושא שירות הלקוחות והמכירות.
הנאשם 9, מר גבריאל קליין (להלן: מר קליין או הנאשם 9), השיב לאישום וכפר במרבית המיוחס לו, אך אישר את האמור בפסקה זו. מר קליין כיהן כמנכ"ל ויה ארקדיה וסופר קרמיק משנת 2013 והיה חבר בהנהלת קבוצת נגב קרמיקה. מתוקף תפקידו חתם על דוחותיהן הכספיים של ויה ארקדיה וסופר קרמיק. שכרו של מר קליין הושפע מביצועי ויה ארקדיה, שהיה ממקימיה, כמו גם מביצועיה של סופר קרמיק ומעמידתן ביעדי המכירה והאספקה שלהן.
הנאשם 10, מר יעקב גרוהר (להלן: מר גרוהר או הנאשם 10), גם הוא השיב לכתב האישום וכפר במרבית המיוחס לו, ואישר את האמור בפסקה זו. מר גרוהר, רו"ח במקצועו, כיהן כסמנכ"ל הכספים של ויה ארקדיה וסופר קרמיק לכל אורך התקופה שהיו בבעלותה של נגב קרמיקה. מר גרוהר החל לשמש כסמנכ"ל הכספים של ויה ארקדיה עוד לפני שנרכשה ע"י נגב קרמיקה. מתוקף תפקידו חתם על דוחותיהן הכספיים והיה אחראי, בין היתר, על גביית כספים מלקוחותיהן.
גב' מאירה בן יוסף, הנאשמת 11 (להלן: גב' בן יוסף או הנאשמת 11) עבדה בנגב קרמיקה משנת 1992 וכיהנה כסמנכ"לית משאבי אנוש בקבוצת נגב קרמיקה ובאפריקה ישראל תעשיות, החל משנת 2013. דיון בעניינה קבוע להיום.
2.2. על העבירות המיוחסות לנאשמים
שוב אזכיר, כי העבירות המיוחסות לנאשמים הן על פי הכתוב בכתב האישום, ועל פיו בלבד, בכפוף להודאות או כפירות כאמור לעיל.
בתקופה הרלוונטית לאישומים ניצלו מר מוטולה ומר איבשיץ את מעמדם בקבוצה על מנת להורות לכפופים להם לבצע פעולות מרמתיות שיציגו מצגי שווא על אודות תוצאות קבוצת נגב קרמיקה ועל עמידתה ביעדים הגבוהים שנקבעו לה.
מר מוטולה, שניהל את קבוצת נגב קרמיקה ואפריקה ישראל תעשיות, העמיד את שיפור ביצועי החברה ועמידתה ביעדים בראש סולם העדיפויות. מר מוטולה הנחה את עובדיו, ובראשם את מר איבשיץ, לנקוט בכל האמצעים להשגת מטרה זו.
מר איבשיץ היה מנהל בכיר ודומיננטי בקבוצת נגב קרמיקה, פעל כיד ימינו של מר מוטולה וניצל את מומחיותו החשבונאית, כך על פי כתב האישום, בו כפר מר איבשיץ, לשם תכנון וביצוע עבירות כמפורט.
מר מוטולה השיג את שיתוף הפעולה של הכפופים לו בביצוע העבירות הנטענות, תוך שהנהיג מדיניות של מתן הטבות אישיות לעובדיו על חשבון קבוצת נגב קרמיקה. בין היתר הורה מר מוטולה על מימון חופשות פרטיות בארץ ובחו"ל לנאשמת 3 ולמשפחתה בשווי עשרות אלפי שקלים, על מימון חופשות פרטיות בארץ ובחו"ל, טיפולי שיניים ומטבח לגב' בן יוסף ומשפחתה בשווי של כ-200,000 ₪, על מתן הלוואה בסך 100,000 ₪ ועל מימון טיסה לחו"ל עבור מר איבשיץ ואשתו, בסכום של למעלה מ-20,000 ₪.
2.2.א. האישום הראשון
באישום הראשון (המיוחס לנאשמות), נטען כי בהוראת מר מוטולה ומר איבשיץ, ביצעו הנאשמת 3, גב' דורי, הנאשם 4, מר משיח והנאשם 7, מר כובאני רישומים כוזבים במסמכי קבוצת נגב קרמיקה, שהובילו לכך שקבוצת נגב קרמיקה ואפריקה ישראל תעשיות הקדימו את מועד ההכרה בהכנסות בדוחותיהן הכספיים, וכל זאת על מנת להציג מצגי שווא על אודות עמידת קבוצת נגב קרמיקה ביעדיה. כתוצאה ממעשי הנאשמים, כך על פי כתב האישום, כללו הדוחות הכספיים של אפריקה ישראל תעשיות פרטים מטעים בין השנים 2014-2011. הנאשמת 3 הודתה והורשעה בגין חלקה במעשים.
נגב קרמיקה מואשמת במסגרת אישום זה בכך, שבאמצעות האורגנים שלה- מוטולה, איבשיץ, דורי משיח וכובאני, לכך שבדוחותיה הכספיים המאוחדים, השנתיים והרבעוניים של אפריקה תעשיות, בין השנים 2014-2012, נכללו פרטים מטעים, והכל כדי להטעות משקיע סביר; גרמה לרישום פרטים כוזבים במסמכי תאגיד ונמנעה מלרשום פרטים בכוונה לרמות.
ויה ארקדיה וסופר קרמיק מואשמות בכך, שבאמצעות האורגנים שלהן - מוטולה, קליין וגרוהר גרמו לכך שבדוחותיה הכספיים המאוחדים, השנתיים והרבעוניים של אפריקה תעשיות, בין השנים 2014-2012, נכללו פרטים מטעים, והכל כדי להטעות משקיע סביר; גרמו לרישום פרטים כוזבים במסמכי התאגידים ונמנעו מלרשום פרטים בכוונה לרמות.
2.2.ב. האישום השני
באישום השני (המיוחס לנאשמות), נטען כי בהוראת מר מוטולה ומר איבשיץ, ביצעו הנאשמת 3, גב' דורי והנאשמת 5, גב' יופה רישומים כוזבים במסמכי קבוצת נגב קרמיקה, שהובילו לכך שקבוצת נגב קרמיקה ואפריקה ישראל תעשיות, דיווחו בדוחותיהן הכספיים על הכנסות כפולות, וכל זאת על מנת להציג מצגי שווא על אודות עמידת קבוצת נגב קרמיקה ביעדיה. הנאשמת 3 הודתה, והורשעה בחלקה באישום זה.
נגב קרמיקה מואשמת במסגרת אישום זה בכך, שבאמצעות האורגנים שלה- מוטולה, איבשיץ, דורי ויופה לכך שבדוחותיה הכספיים המאוחדים, השנתיים והרבעוניים של אפריקה תעשיות\ בין השנים 2014-2012, נכללו פרטים מטעים, והכל כדי להטעות משקיע סביר; גרמה לרישום פרטים כוזבים במסמכי תאגיד ונמנעה מלרשום פרטים בכוונה לרמות.
ויה ארקדיה וסופר קרמיק מואשמות בכך, שבאמצעות האורגנים שלהן - מוטולה, קליין וגרוהר גרמו לכך שבדוחותיה הכספיים המאוחדים, השנתיים והרבעוניים של אפריקה תעשיות, בין השנים 2014-2012, נכללו פרטים מטעים, והכל כדי להטעות משקיע סביר; גרמו לרישום פרטים כוזבים במסמכי התאגידים ונמנעו מלרשום פרטים בכוונה לרמות.
2.2.ג. האישום השלישי
באישום השלישי (שאינו מיוחס לנאשמות, אך מובא למען שלמות התמונה), נטען כי מר קליין ומר גרוהר היו מודעים לקיומם של פרטים מטעים בדוחות הכספיים של ויה ארקדיה וסופר קרמיק, וכן היו מודעים לכך שהדוחות הכספיים שלהם מאוחדים לדוחותיה השנתיים והרבעוניים של אפריקה ישראל תעשיות. למרות זאת חתמו על דוחותיהן הכספיים ואישרו את הנתונים הכספיים שלהן. כתוצאה ממעשי הנאשמים, כך על פי כתב האישום, כללו הדוחות הכספיים של אפריקה ישראל תעשיות, פרטים מטעים בין השנים 2014-2012.