117. במקרה הקונקרטי, נתון מרכזי לענייננו הוא שחישובי חוות הדעת שהוגשה מטעם בנסאיי, בפרט לגבי השנים הראשונות, נעשו על בסיס מסמך התכנית העסקית (עמ' 46 ש' 29-27). לא נעלם ממני שפודור העיד כי לצורך בניית התוכנית העסקית, פעולה שארכה מספר שבועות, נעשה מחקר שוק ואיתור צרכים, וכי נעשו תחזיות לפי נתונים מעסקאות אמת בסכומים של מאות אלפי דולרים. עוד לא נעלמה ממני אמירת המומחה מטעם בנסאיי במהלך חקירתו כי התרשם שהתכנית מקצועית ומקיפה. למרות זאת ואף שתכנית עסקית יכולה להוות פלטפורמה לניתוחים מסוג זה, עדיין ניתן לזכור כי מדובר במסמך עם מטרות שיווקיות המצביע במידה רבה על חזון. לא בכדי בתוכניות כאלה יש לא פעם הצהרה כי מדובר בתכנית הצופה פני עתיד, מבוססת על הערכות, חשופה לסיכונים ולחוסר ודאות וגורמים שאינם בשליטת החברה וכולי (עמ' 64 ש' 6-1). ניתן גם לתת את הדעת לכך שמדובר בשוק רווי מתחרים (עמ' 64 ש' 28-19), ובתחום פיננסי שיש בו מרכיבים משמעותיים של רגולציה. מדובר בהערכה לגבי חברה שטרם קמה ופעילות עסקית שטרם מומשה, על הסיכון הגלום בכך. עצירת פעילות חברה מסוג זה לא פעם מועילה לצדדים לפי שהיא מונעת הפסדים או הפסדים נוספים.
רו"ח קלדרון טען כי שילב שיעור היוון הלוקח בחשבון את הסיכון הגבוה של חברה בשלב כזה ואף סבר כי נטל שיעור "מאד גבוה" (עמ' 59 ש' 26). אין לפני אסמכתאות ולא השתכנעתי כי שיעור ההיוון לקח בחשבון באופן מספק את הסיכונים השונים. אין לפני נתונים על חברות אחרות בתחומים דומים, מה היה השלב של כל חברה בעת ההערכה, וכיוצ"ב. אותרה רק תשובה בחקירה הנגדית לגבי עיון שבוצע ימים ספורים לפני העדות בחוות דעת שניתנו ע"י גורמים אחרים למקרים אחרים (עמ' 59 ש' 29-27). אלה אינם לפנינו לצורך בדיקה והשוואה.
118. ניתן גם לציין כי הועלו כלפי המומחה טענות נוספות, שלחלק מהן ניתן למצוא עוגן מסוים, ובכלל האמור לגבי הסתמכותו על דברים שנמסרו לו לרבות בעל פה (למשל עמ' 30 ש' 22¬ – עמ' 31 ש' 4), שיחת הכנה שנערכה ערב עדותו בהשתתפות בנסאיי ובה דיבר הלה על התפיסה שלו את המיזם ורענן את זכרונו של העד (עמ' 23 ש' 17-4), העדר התייחסות מפורשת להוראת ההסכם לפיה שימוש בלקוחות האתרים של שמש כלקוחות החברה שתוקם יעשה תשלום עליו אמורים הצדדים להסכים, והעדר אזכור או צירוף אסמכתאות לבדיקות שאינן נזכרות בחוות הדעת ונאמר בחקירה כי בוצעו (עמ' 49 ש' 24 – עמ' 51 ש' 5).