א. לא הודיעו לפקיד השומה על פתיחת עסק;
ב. לא ניהלו פנקסי חשבונות;
ג. השמיטו מתוך דו"חות שהוגשו לפקיד השומה את הכנסותיהם מהעסק ומארגון הפשיעה;
ד. הציגו מצגי שווא בפני פקיד השומה, לפיהם משתכרים הכנסה מינימלית כשכירים;
ה. ניהלו את עסקם ואת ההלוואות שניתנו במסגרת ארגון הפשיעה תוך שימוש בכספים במזומן.
נטען אם כן כי במעשיהם המפורטים לעיל, פעלו המשיבים במרמה, עורמה ותחבולה במזיד ועל מנת להתחמק ממס.
המשיבים 3-5 היו חלק מארגון פשיעה, ופעלו לשם קידום מטרותיו הפליליות, ובכלל זה גביית חובות מבעלי חוב באמצעים אלימים. המשיב 3, כמתואר באישום הראשון היה מנהל בארגון הפשיעה משנת 2012, ואליו נוקזו כל כספי ארגון הפשיעה, אותם העביר למשיבים 1 ו-2.
המשיב 4 היה חבר בארגון הפשיעה החל משנת 2012, ושימש כגובה וכאיש ביצוע עיקרי של ארגון הפשיעה.
המשיב 5 היה חבר בארגון הפשיעה מסוף שנת 2014 ושימש כגובה ואיש ביצוע עיקרי של ארגון הפשיעה.
במהלך התקופה המתוארת לעיל, הפיקו המשיבים 3-5 הכנסות בהיקף שאינו ידוע מחברותם בארגון הפשיעה ועיסוקם בו.
המשיבים 3-5 לא דיווחו לרשויות המס על עיסוקם בגביית חובות הנובעות מההלוואות בריבית במסגרת ארגון הפשיעה ועל הכנסותיהם מעיסוק זה, וזאת בכוונה להשתמט מתשלום מס. המשיבים 3-5, כחלק מתפקידיהם בארגון הפשיעה, גבו כספים במזומן או באמצעות שירות "מזומן בזמן" (משיב 4), אותם העבירו למשיבים 1 ו-2.
במעשיהם המתוארים לעיל, השמיטו המשיבים 3-5 את הכנסותיהם בהיקף שאינו ידוע במדויק למבקשת מדו"חות שהוגשו לפקיד השומה ונבעו מעיסוקם כגובי חובות, ובנוסף סייעו המשיבים 3-5 למשיבים 1-2 להתחמק מתשלום מס, כדלקמן:
משיבים 3 ו-4
א. בגין שנת המס 2012 בסך 126,717 ₪;
ב. בגין שנת המס 2013 בסך 63,257 ₪;
ג. בגין שנת המס 2014 בסך 532,960 ₪;
ד. בגין שנת המס 2015 בסך 1,138,195 ₪;
ה. בגין שנת המס 2016 בסך 1,262,717 ₪;
ו. בגין שנת המס 2017 בסך 32,169 ₪.
משיב 5
א. בגין שנת המס 2015 בסך 1,138,195 ₪;
ב. בגין שנת המס 2016 בסך 1,262,717 ₪;
ג. בגין שנת המס 2017 בסך 32,169 ₪.
- המבקשת טענה כי הבסיס הראייתי הלכאורי לאישום זה נסמך על דו"ח שערכה רו"ח סימה בן צבי ביום 23.02.2017 ועל הודעות שנגבו מהלווים ואשר רוכזו בטבלה (קלסר 28 של חומרי החקירה).
- טיעוני המשיבים כנגד אישום זה נשמעו מפי ב"כ המשיבים 3, 6 ו-7 גם בשם המשיבים 1, 2 ו-5.
נטען כי המבקשת לא טענה לביצוע בצוותא, כי אין ראיות לארגון פשיעה וכי אין ראיות לכאורה לנתיב הולכת הכסף ולחלוקת הסכומים בין המשיבים נוכח טענת ההגנה כי כל אחד מהמשיבים נתן הלוואות מכספו, ולעיתים נעזרו הם האחד בשני לצורך ביצוע שליחויות באיסוף כספי הגבייה. נטען כי ההלוואות שנתנו המשיבים אינן יכולות להיחשב כהכנסות החייבת במס, כי חלק מהלווים הכחישו כי שילמו ריבית וכי לחלקם ניתנו הנחות ולא נלקחו בחשבון הפסדים והלוואות אבודות שאמורים להיות מנוכים מסך ההכנסות.
- לאחר שבחנתי את התשתית הראייתית הלכאורית שהציגה המבקשת לאישום זה ונתתי דעתי לטיעוני הצדדים, הגעתי למסקנה כי קיימות ראיות לכאורה המבססות סיכוי סביר להרשעת המשיבים 1-5 בעבירה המיוחסת להם במסגרת אישום זה.
כפי שפורט ביחס לאישומים הקודמים, קיימות ראיות לכאורה לכך שהמשיבים פעלו במסגרת ארגון פשיעה כאשר המשיבים 1-2 עמדו בראשו, המשיב 3 שימש כמנהל בו ולמשיבים 4 ו-5 היה תפקיד ביצועי לגביית כספי ההלוואות והריביות מהלווים. פעילותם של המשיבים 1-5 במסגרת ארגון הפשיעה ולטובת קידום מטרותיו הכלכליות באמצעות ביצוע פעילותו העבריינית הייתה בעלת מאפיינים של "מבצעים בצוותא". בהקשר זה נמצא כי לא קיים בסיס ראייתי לכאורי לטענת ההגנה כי המשיבים עסקו, כל אחד, בנפרד במתן הלוואות כעסק עצמאי ושלא באופן מאורגן. האינדיקציות הראייתיות כפי שפורטו לעיל מלמדות על פעילות מאורגנת וממוסדת, במסגרת ארגון פשיעה, וכזו המבוססת על שיטה ומבנה היררכי.