"עו"ד מ. דגן: ... הייתי מצפה שאדם שמצוי במצב של אי בהירות כמו שאת מתארת יעשה הקפדה יתרה על ניהול ספרים רישום של עסקאות פתיחת עסק התייעצות עם רואה חשבון מתן קבלות הנאשם לא עשה אף אחת מהפעולות האלה... הוא לא ניהל ספרים הוא לא רשם עסק כלשהו הוא לא התייעץ עם הרואה חשבון שלו... הוא לא נתן קבלות, את הכספים בניגוד למה שאת אומרת הוא קיבל במזומן באופן שאין לו שום רישום לקבלת המזומן... כל אחד מהדברים האלה ובוודאי בוודאי שילוב שביניהם ממלאים את היסודות העובדתיים הנדרשים בעבירה של 220... העדה, הגב' ט. דננברג: נכון אתה צודק שצריך לנהל עסק שמנהלים עסק צריך לפתוח תיק צריך לנהל ספרים וצריך את כל הדברים הנ"ל האם כשאני באה ומשקיעה באינטראקציה לברוקר בניירות ערך אני מחויבת לנהל ספרים לא האם בחשבון האישי שלי שאני משקיעה בכירה כן אני מחויבת לנהל ספרים לא אני לא עסק למה בן-אדם שמשקיע בשוק ההון מחויב... למה בן-אדם שמשקיע בשוק ההון צריך לנהל ספרים? למה בן-אדם שזה אצלו השקעות יש עליו חובה לנהל ספרים הדברים נכונים ויפים כשעסקינן בעסק אבל אם לא עסקינן בעסק אז מאיפה מגיעה החובה הזאת? עו"ד מ. דגן: אני מבולבל לפני רגע הסכמת שגם אם מדובר בהכנסה הונית יש חובת דיווח על מלוא הכנסות. העדה, הגב' ט. דננברג: נכון, אין חובה לנהל ספרים ואין חובה לנהל עסק מפה הבלבול. אני צריכה לדווח על זה בטופס 1399 אני יכולה לדווח על זה בדוח האישי... להביא גם השקעות שיש לי בחו"ל והכל הטפסים מהבנקים וזהו זה, אני לא מחויבת לידי על [צ"ל: לנהל] ספרים על ההשקעות האלה" (שם, בעמ' 1321 לפרוטוקול הדיון מיום 17.7.23).
"עו"ד מ. דגן: אדוני אין מחלוקת שהדוחות הוגשו על ידי מייצג אחרי הגשת כתב האישום אין על זה מחלוקת" (שם, בעמ' 1315 בשורות 18-17 לפרוטוקול הדיון מיום 17.7.23).
ביחס לתדירות העסקאות ציינה העדה כי "כשאדם בא ומבצע עסקאות כאלה הוא עושה את זה ע"י BOT... לא נראה שהיה פה שום בוט שהופעל או שום סקריפט... ו-135 טרנזקציות שאנחנו הולכים לפי תדירות העסקאות זה תדירות מאוד נמוכה... עו"ד מ. דגן: ... הטרנזקציות שאת מפנה אליהן הן לא טרנזקציות של מכירה וקנייה של מטבעות וירטואליים בחשבונו של הנאשם, אלה הן טרנזקציות של מכירה לאחר עוד פעם בתמורה למזומן לאחר ולכן... האם ניתן לקיים מספר קטן יחסית של עסקאות נגיד עסקאות בודדות אם התמורה עליהן היא גבוהה ואם אדם עוסק בזה והאם עדיין זה אפשרי לעשות זאת ולהיות מסווגת כעסק... העדה, הגב' ט. דננברג: ... אני מכירה את המונח עסקת אקראי לא בהכרח אומר שתסווג כעסק... מהניסיון שלי עסקאות גדולות ומועטות טרנזקציות סווגו כהוני... בדרך כלל... הנטייה תהיה לסווג כעסק כשאנחנו מדברים באלפי פעולות" (עמ' 1336-1335 לפרוטוקול הדיון מיום 17.7.23).