עיקרי כתב האישום

1. ביום 12.6.19 הוגש נגד הנאשם כתב אישום, אשר תוקן ביום 13.5.21, המייחס לו עבירה של שימוש בערמה, מרמה ותחבולה בכוונה להתחמק ממס, לפי סעיף 220(5) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961 (להלן: "פקודת מס הכנסה" או בקיצור "הפקודה"), ועבירה של הלבנת הון, לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000 (להלן: "חוק איסור הלבנת הון" או בקיצור "החוק").

למעשה, כתב האישום המתוקן כולל, בנוסף לחלק הכללי, שני אישומים: הראשון (להלן גם: "אישום המס") – עניינו העלמת מס, בניגוד לסעיף 220(5) לפקודה (להלן גם: "עבירת המרמה" או "עבירת המס"); והשני (להלן גם: "אישום הלבנת ההון") – עניינו הלבנת הון (להלן גם: "עבירת הלבנת ההון").

2. על פי העובדות הנטענות בחלק הכללי, בתקופה הרלוונטית לכתב האישום (להלן בקיצור: "במועדים הרלוונטיים" או "בתקופה הרלוונטית"), הנאשם עסק במסחר במטבע וירטואלי מסוג ביטקוין, באופן שיטתי ומתמשך.
3. באישום הראשון נטען כי החל מחודש מאי 2018, לכל הפחות, ועד למועד מעצרו ביום3.19, "ניהל הנאשם עסק למסחר במטבעות וירטואליים" (להלן: "העסק").

עוד נטען באישום הראשון כדלהלן:

"לצורך הקמת העסק וניהולו רכש הנאשם ביטקוין ו-ריפל, על מנת שישמשו אותו בעתיד לצורך מכירה לרוכשים פוטנציאליים שיפנו אליו כדי שימכור להם מטבעות אלה, וזאת במסגרת העסק".

לצורך הקנייה והמכירה של ביטקוין ו-ריפל במסגרת העסק, בין היתר החזיק הנאשם בביתו, בארנק לדג'ר ייעודי לטובת העסק, אשר באופן אוטומטי מסווה את כתובתו בעת העברת מטבע ביטקוין אליו או מתוכו כך שברישום הטרנזקציה במערכת הבלוקצ'יין תירשם כתובת ארנק פיקטיבית שונה בכל טרנזקציה ולא כתובתו של הארנק (להלן: "הלדג'ר").

בשנת 2018, במסגרת פעילותו בעסק, הפיק הנאשם הכנסה ממכירת ביטקוין בסכום כולל שאינו פחות מ-2,507,485 ₪, ובשנת 2019 הפיק הכנסה נוספת ממכירת ביטקוין בסכום כולל שאינו פחות מ- 387,955 ₪, ובסה"כ - 2,895,440 ₪. 

הנאשם נקט בעורמה ובתחבולה במזיד ובכוונה להשתמט ממס, בכך שהסתיר מרשויות המס את כל פעילותו בעסק, את רכישת הביטקוין והריפל לצורך העסק ואת מכירתו של הביטקוין במסגרת העסק, לא ניהל ספרי חשבונות ורשימות כדין על הכנסותיו הנובעות מעיסוקו בסחר בביטקוין "ולא הגיש במועד דו"חות לפקיד השומה ביחס להכנסותיו האישיות מעיסוקו זה".  במעשיו המתוארים השתמש הנאשם במזיד במרמה, ערמה ותחבולה בכוונה להתחמק ממס והעלים את עצם פעילותו בעסק למסחר בביטקוין ואת הכנסותיו מפני רשויות המס.

4. במסגרת האישום השני צוין תחילה כי מערכת "טלגרם" היא "מערכת להעברת מסרים מיידיים ותקשורת קולית ברשת האינטרנט, שנוסדה במהלך שנת 2013...".

לאחר מכן נטען כי "במרץ 2017 או בסמוך לכך, הוקמה בטלגרם פלטפורמת 'טלגראס' והחל ממועד זה ועד ליום 12.3.2019 שימשה כפלטפורמה לסחר, הפצה ותיווך לסחר בסמים מסוכנים ...".