"עו"ד מ. דגן: האם לצרכי שיווק [צ"ל: סיווג] העסק לפי דעתך יש הבדל בין קניה ומכירה עצמאיים... לצרכי השקעה אישית לבין הגעה ללקוחות ומכירה אליהם... העדה, הגב' ט. דננברג: אם אנחנו עסקינן ומבחן [צ"ל: במבחן] המימון יש הבדל אבל... לא ראיתי בשום מקום את האופרציה הזאתי את הנסיעות לאנשים את ההודעות את המנגנון... הוא יכול היה גם להיפגש איתם בשגרירות של הביטקוין... ככה פעם היו עושים עסקאות" (עמ' 1339 לפרוטוקול הדיון מיום 17.7.23).
"עו"ד מ. דגן: לעניין מבחן הארגון והניהול האם יש הבדל בין אדם שהשקיע מאמצים שונים על מנת להגיע ללקוחות שזה מה שאנחנו מייחסים לנאשם ולבצע אתם עשרות עסקאות ולקבל מהם כסף מזומן, לבין אדם שיושב בביתו וקונה מטבעות ואותם?... העדה, הגב' ט. דננברג: יש הבדל בשנים הנידונות אין הבדל מכיוון שככה היו נעשות העסקאות בשנת 2011 או שנת 2013 כולם היו קונים במזומן... כב' הש' לוי: 2018 2019 נא להתייחס לתקופה הרלוונטית לכתב האישום, לא 2013. העדה, הגב' ט. דננברג: בשנים 2017 ו-2018 וגם קצת מ-19 כן אנשים היו עושים עסקאות פיר טו פיר... יש לבחון את הנושא הזה בעוד מבחנים. בשום פסק דין לא נאמר שמבחן המנגנון זה המבחן היחידי" (עמ' 1341 לפרוטוקול הדיון מיום 17.7.23).
"עו"ד מ. דגן: ... אנחנו המדינה גם סבורים... שהמעשים של הנאשם בלי קשר לכך שמדובר במטבעות וירטואליים מעידים על הכוונה וגם כשלעצמה המעשים שמהווים יסודות עובדתיים בביצוע עבירה פלילית לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה העובדה שהוא לא נרשם כעסק, העובדה שהוא לא התייעץ עם רואה חשבון, העובדה שהוא לא ניהל ספרים, העובדה שהוא לא נתן קבלות, האופן של ההתכתבות שהוא ניהל עם אנשים, העובדה שהוא קיבל את הכספים דווקא במזומן באופן ספציפי ועוד דברים נוספים... העדה, הגב' ט. דננברג: כל אלה נכונים ויפים במצב שעסקינן בבן-אדם שצריך לנהל עסק וכבר דיברנו על זה, מצב שבן-אדם הוא בהשקעה הונית הוא לא צריך לפתוח עסק הוא לא צריך לבוא ולנהל ספרים הוא לא צריך הוא צריך לבוא ולעשות את החובות דיווח הקיימות... עו"ד מ. דגן: זה למרות האמור בסעיף 89 שמחייב גם הכנסה הונית דיווח מלא במלוא הכנסות? העדה, הגב' ט. דננברג: אני חושבת שיש כאן בלבול... אם אני בהוני אני לא חייבת לרשום עסק, לבוא כל הזמן ולבלבל בין החובות שלי כעסק לבין החובות שלי במישור ההון זה לא יעזור, כשאני נמצאת במישור ההוני... אין לי חובה לנהל ספרים... עו"ד מ. דגן: הנאשם פה לא מילא את חובותיו לא במישור ההוני ולא במישור העסקי, הוא לא דיווח בכלל בשום צורה. העדה, הגב' ט. דננברג: אבל יש לנו דיווח שהוא דיווח במישור ההוני, יש את זה בדוח 1301... עו"ד מ. דגן: את אמרת בעצמך שמדובר בדיווח חסר. העדה, הגב' ט. דננברג: לא, אמרתי שמדובר בדיווח שגוי, לא אמרתי שמדובר בדיווח חסר, אמרתי שזה היה צריך להיות מדווח על ידי טופס 1399 כהוני" (עמ' 1349-1348 לפרוטוקול הדיון מיום 17.7.23).