בחקירה החוזרת לנאשם, אישרה העדה כי אנשים שסחרו במזומן בהיקפים גדולים מהנאשם לא דיווחו על עסק, והדגישה לבקשת הנאשם כי "פיר טור פיר כבר הסברנו את זה, זה יכול להיות מזומן... זה יכול להיות פנינים סגולים, זה יכול להיות כסף או שווה כסף" (עמ' 1350 לפרוטוקול הדיון מיום 17.7.23).
דיון והכרעה
המסגרת הנורמטיבית
- כאמור, באישום הראשון יוחסה לנאשם עבירת מס של מרמה, לפי סעיף 220(5) לפקודת מס הכנסה. עם זאת, בסיכומי המאשימה ביקש ב"כ המאשימה להרשיע את הנאשם גם בעבירה לפי סעיף 220((1) לפקודה – על בסיס אותן עובדות שנטענו בכתב האישום, "כעבירה חלופית", וזאת בנוסף לעבירה לפי סעיף קטן (5) לסעיף 220 אשר מיוחסת לנאשם בכתב האישום.
אלא שאקדים ואציין כי מדובר בשתי חלופות של אותה עבירה לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה, אשר הכותרת שלה היא "מרמה", והעונש המרבי בגין שתי החלופות הוא זהה, ולכן למעשה אין מדובר בעבירה חלופית, כי אם בחלופה אחרת של אותה עבירה לפי סעיף 220 לפקודה, וזאת כאמור על בסיס אותן עובדות הנטענות בכתב האישום. מעבר לכך, ראו להלן לגבי המבחנים – הטכני והמהותי – לעניין ההזדמנות הסבירה להתגונן מפני עבירה חלופית.
כמו כן, באישום השני יוחסה לנאשם עבירה של הלבנת הון, לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון.
- תחילה אעמוד להלן, אפוא, על יסודות העבירות האמורות.
כמו כן, אדרש לשאלה האם היתה לנאשם הזדמנות סבירה להתגונן מפני "העבירה החלופית" לפי סעיף 220(1) לפקודה, שלא יוחסה לנאשם בכתב האישום ושבה ביקשה המאשימה להרשיעו בנוסף לעבירה לפי סעיף 220(5) לפקודה.
בנוסף, מכיוון שהנאשם אישר בבית המשפט שהוא שיקר בחקירתו במשטרה (ראו למשל הפרוטוקול מיום 22.6.23 בעמ' 1011 בשורות 27-24) ומכיוון שהנאשם נמנע מלהעיד במשפט, אעמוד על הנפקות של טענות מזכות אשר מוסר נאשם בחקירתו במשטרה, ועל המשמעות שניתן לייחס לשקרי נאשם בחקירתו במשטרה וכן על הנפקות של הימנעות נאשם מלהעיד.
כמו כן, מכיוון שעמדת המאשימה נסמכת בין היתר על ראיות נסיבתיות המובילות לשיטתה להרשעת הנאשם, אעמוד גם על ההלכה הפסוקה בסוגיה זו.
לאחר מכן, אתאר את אופן הגנת הנאשם במשפט, אנתח את הראיות העיקריות שהובאו במשפט ואבחן אם הוכחו העבירות המיוחסות לנאשם, במידת הוודאות הנדרשת בפלילים.
כן אתייחס לטענות העיקריות הרבות שהועלו במהלך המשפט, הן על ידי הנאשם והן על ידי באי כוחו כשהיה מיוצג – ככל שההכרעה בהן נדרשת לצורך הכרעת הדין.