יחד עם זאת, המומחה בחן חשד לקיומן של הכנסות לא מדווחות. לצורך כך בחן המומחה את סבירותן של ההכנסות המדווחות של החברה בהתאם לעלות המכר של המשקאות והמזון לשנים 2013 – 2014. הוא השווה עלות זו לעלות לפי הדוח השנתי לשנת 2013 ולעלות על-פי המאזן הבוחן של החברה לשנת 2014. הוא מצא כי שיעור עלות המכר בדוחות הללו גבוה באופן משמעותי משיעור עלות המכר המשוקללת שחושבה על-ידיו. מסקנתו היתה כי בחברה קיימות הכנסות לא מדווחות. הוא חישב את שיעור ההכנסה הלא מדווחת של החברה והגיע למסקנה לפיה מדובר בסכום של 2,331,149 ₪ לשנים 2013- 2014.
רו"ח סלובודיאנסקי הוסיף ובחן גם חשד למשיכת כספים במסווה של הוצאות עסקיות בחברה או מימון פעילויות של עסקים אחרים. הוא הבהיר כי לאור המגבלות שהוטלו עליו בהתייחס למסמכים, הוא לא יכול היה להגיע למסקנות חד-משמעיות בהקשר זה.
- המומחה בחן גם העברות כספים לחברת הפסאז'. לגישתו, נדרש בירור מעמיק של נושא זה, כאשר לצורך כך יהיה מקום לעיין במסמכי הנהלת החשבונות של חברת הפסאז' לשנים 2013 – 2014 וכן בדוחות השנתיים של חברה זו לשנת 2014. מעבר לכל אלה, ביצע המומחה רו"ח סלובודיאנסקי הערכת שווי לחברה לפי שיטת היוון תזרימי המזומנים (DCF), וקבע כי הוא מעריך את שוויה בסכום של 4.93 מיליון ₪.
חוות-דעת רו"ח פרבר
- מנגד הגישו המשיבים ביום 17.9.2015 חוות-דעת מומחה מטעמם, של רו"ח פרבר. בחוות-דעתו קבע רו"ח פרבר כי אין ממש בעמדתו של רו"ח סלובודיאנסקי לפיה קבוצת הרוב העלימה מקופת החברה מיליוני שקלים; כי אין ממש בטענה לפיה קבוצת הרוב משכה כספים שנרשמו בספרי החברה במסווה של הוצאות עסקיות; כי אין ממש בטענות לגבי מועדון הפסאז'; וכי הערכת השווי של רו"ח סלובודיאנסקי מבוססת על נתונים לא עדכניים ועל הנחות עבודה שגויות ומטעות, המביאות להערכת שווי מופרזת לעומת השווי הריאלי של החברה.
לגישתו של רו"ח פרבר, הפערים בין התחשיב התיאורטי של רו"ח סלובודיאנסקי לבין נתוני האמת נובעים מטעויות רבות של רו"ח סלובודיאנסקי בתחשיב, ולא מפעולות גניבה שבוצעו על-ידי הרוב. הטעות העיקרית נובעת מההנחה של רו"ח סלובודיאנסקי כי כל תוצרת הבר נמכרת במחיר מחירון מלא, בעוד שבפועל בתחום הברים נהוג כי חלק מתצרוכת האלכוהול נמכרת בהנחה או אף מחולקת בחינם. גורם זה לבדו מסביר את עיקר הפער עליו מצביע רו"ח סלובודיאנסקי. טעות נוספת נובעת מהעובדה שרו"ח סלובודיאנסקי מניח כי הבירה נמכרת בכוסות שתכולתן היא שליש ליטר וחצי ליטר, בעוד שבפועל תכולת הכוסות היא 180 מ"ל ו-560 מ"ל – 12%-14% יותר מהנחותיו של רו"ח סלובודיאנסקי. עוד טען רו"ח פרבר כי יש לדחות את מסקנתו של רו"ח סלובודיאנסקי לפיה העלייה בהוצאות החברה אינה סבירה.