459. יוקדם ויוטעם כי במהלך חקירותיהם לא תוארה הפעילות הנטענת של צירוף באמצעות ראשי קהילה באופן בו הנאשמים תיארו אותה בעת שמיעת הראיות, וכפי שיפורט מדובר בעדויות כבושות ביחס לחלק לא מבוטל ממרכיביהן. בנוסף, פעילות הצירוף של בני 18 לשב"ן לא הוזכרה כלל. בנסיבות אלה, לצד בחינת הגרסאות כשלעצמן והתמיכות שהוצגו ביחס אליהן יש לבחון גם אם ניתנו הסברים לכבישת הגרסה בשעתו להעלאתה במהלך שמיעת הראיות לראשונה.
460. בבחינת הטענות אדרש תחילה למעמדו הנטען של סניור, לאחר מכן אבחן את תחומי פעילותו על פי הנטען, ובהמשך אתייחס לפעילות הכספית ולמסקנות הנגזרות ממנה, כמו גם לשאלת אחריות כל אחד מהנאשמים למיוחס להם.
מעמדו הנטען של סניור כמשווק, סוכן משנה מול סיבוני, ואופי פעילותו
התרחישים האפשריים ביחסי סיבוני מול סניור
--- סוף עמוד 147 ---
461. בטרם אדרש ליחסים הקונקרטיים בין השניים, אעמוד על התרחישים האפשריים ביחסיו של סיבוני עם סוכני המשנה, במקרה זה לפי הטענה סניור, ועם נציגי הקבוצות שמקבלים תשלום עבור צירוף מבוטחים לקופה. ואלה התרחישים העיקריים:
הראשון, הנוח ביותר לסיבוני, שהוא לא פעל בעצמו לגיוס מבוטחים אלא רק דרך סוכני משנה, משווקים, הם אלה שביצעו את פעילות קניית המבוטחים, תוך שקיים נתק אמיתי בין סיבוני לבין פעילות סוכני המשנה. במקרה כזה, שהוא התרחיש לו טוען סיבוני בסיכומיו, הוא אינו אחראי לפעילות של סוכני המשנה מול נציגי הקבוצות, ואין לו נגיעה ואף לא אחריות לכך שאותה פעילות מתוארת נעשתה ללא תיעוד חשבונאי כדין. לטענת סיבוני זה היה מצב הדברים ביחסיו מול סניור שהיה סוכן משנה אמיתי. בתרחיש זה סיבוני וסניור הם גורמים נפרדים לחלוטין. סיבוני לא עבר כל עבירת מס בקשר לצירוף מבוטחים, ובלבד שאכן צורפו מבוטחים, והוא אינו מודע ואף אינו אחראי למעשיו של סניור אם וככל שסניור עבר עבירות במהלך הפעילות של צירוף מבוטחים.
השני, דומה לראשון בחלקו הראשון, אך שונה במובן זה שסיבוני ידע שפעילות סוכני המשנה בהכרח תכלול עבירות מס או לכל הפחות חשד בכך בדרגת וודאות גבוהה. בתרחיש זה עולה שאלת אחריותו של סיבוני בכך שעצם את עיניו מבדיקת הנושא, הגם שמדובר בגוף עצמאי ומנותק ממנו.
השלישי, שבניגוד לטענת סיבוני, הפעילות לצירוף מבוטחים בדרך של "קניית" קבוצות בוצעה מלכתחילה מול סיבוני והוא היה מעורב בה. במצב כזה סיבוני הוא מי שעומד מול הקושי שאין לו אפשרות לקבל חשבוניות מנציגי הקבוצות כנגד תשלומים שהוא נותן, והפתרון שלו הוא ליצור חברת חייץ, ולהעביר את מרכיב ההתחשבנות הכספית בלבד לטיפול סניור, כך שסיבוני סוגר את עצם ההתקשרות ותנאיה ואילו סניור מטפל בהעברת התשלום בהוראת סיבוני לנציגי הקבוצה. בתרחיש זה סניור מוציא לסיבוני חשבוניות שיכסו על התשלומים וההוצאות, פועל תמורת עמלה, הכספים מועברים אל סניור מסיבוני לצורך תשלומם לנציגי הקבוצות, סניור אינו מקבל חשבוניות מנציגי הקבוצה וסיבוני מודע ושותף להתנהלות סניור.